أسئلة المصروفات والضرائب، بإجابات دقيقة

باختصار: جزئياً في أغلب الحالات: الجزء المستخدم للأعمال قابل للخصم لأغراض ضريبة الشركات، أما الجزء الشخصي فلا. وبالنسبة لضريبة القيمة المضافة، لا تُسترد عادةً ضريبة المدخلات على سيارة متاحة للاستخدام الشخصي.

القاعدة العامة

تسمح ضريبة الشركات بخصم المصروفات المتكبدة كلياً وحصرياً لأغراض الأعمال. وإذا خدمت التكلفة الأعمال والاستخدام الخاص معاً، فلا يُخصم إلا الجزء المحدد للأعمال، أو نسبة عادلة ومعقولة منه.

الاستثناءات والشروط

• المركبة المستخدمة للأعمال فقط (مثل شاحنة توصيل صغيرة، أو سيارة تبقى في مقر العمل ولا تُستخدم شخصياً) قد تكون قابلة للخصم بالكامل.
• الوقود ورسوم سالك والمواقف لرحلة عمل موثقة تكاليف أعمال؛ أما التنقل اليومي من المنزل والاستخدام العائلي فلا.
• إذا كانت السيارة ملكك وتعوّضك الشركة عن كيلومترات العمل بسعر معقول، فالتعويض تكلفة أعمال إذا دعمه سجل للرحلات.
• ضريبة القيمة المضافة: لا تُسترد ضريبة المدخلات على شراء أو استئجار سيارة متاحة للاستخدام الشخصي. وتخرج من هذا المنع المركبات التي لا ينطبق عليها تعريف «المركبة الآلية» (مثل الشاحنات ومركبات نقل البضائع غير المصممة لنقل الركاب)، وسيارات الأجرة المرخصة، والسيارات المستخدمة في نشاط تأجير السيارات.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• سجل الرحلات (التاريخ، الوجهة، الغرض، الكيلومترات)
• إيصالات الوقود والمواقف والرسوم
• عقد الشراء أو الإيجار
• أساس مكتوب لنسبة الاستخدام التجاري التي تعتمدها

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة المطالبة بنسبة 100% لسيارة واحدة هي أيضاً سيارة العائلة نقطة تدقيق شائعة. والنسبة المدروسة المدعومة بسجل أسهل في الدفاع عنها.

متى يلزم التأكيد

اطلب التأكيد إذا كانت السيارة تكلفة كبيرة، أو إذا أردت المطالبة بأكثر من حصة عمل متواضعة، أو إذا كنت تنوي استرداد ضريبة القيمة المضافة عليها. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1) and 28(3)
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 53(1)(b), 53(2)(b) and 53(4)
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Section on expenditure incurred for more than one purpose

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: عادةً نعم بقدر حصة العمل. الخط المستخدم للعمل فقط قابل للخصم بالكامل؛ والخط الشخصي المستخدم جزئياً للعمل يُخصم بنسبة الاستخدام.

القاعدة العامة

يُخصم المصروف إذا تُكبد كلياً وحصرياً لأغراض الأعمال. وفي الاستخدام المختلط، يُخصم الجزء المحدد للعمل أو نسبة عادلة ومعقولة.

الاستثناءات والشروط

• شريحة عمل منفصلة أو عقد باسم الشركة يُستخدم للعمل يكون عادةً قابلاً للخصم بالكامل.
• الباقات العائلية وإنترنت المنزل المشترك مع الأسرة استخدام مختلط: احتفظ بحصة عمل معقولة فقط.
• الجهاز نفسه من المعدات: راجع سؤال الحاسوب والمعدات.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• الفواتير الشهرية، ويفضل أن تكون باسم الشركة
• ملاحظة بطريقة تقدير حصة العمل للخطوط المشتركة
• فواتير ضريبية تُظهر ضريبة القيمة المضافة إذا كنت مسجلاً

مستوى المخاطر

مخاطر منخفضة إذا كان موثقاً المبالغ الصغيرة مع تقسيم معقول نادراً ما تسبب مشكلة؛ أما الباقة العائلية المطالب بها بنسبة 100% فقد تسبب.

متى يلزم التأكيد

لا حاجة عادةً للتأكيد مع تقسيم معقول. اسأل إذا كانت الشركة تدفع باقة عائلية كبيرة. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1) and 28(3)
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 54 and 55

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: ربما نسبة منها، إذا كان جزء من المنزل يُستخدم فعلاً للأعمال وأمكنك إثبات أساس عادل. ليس الأمر تلقائياً، ويتوقف على من يدفع ومن يستأجر.

القاعدة العامة

لا يُخصم المصروف المختلط إلا بقدر الجزء الخاص بالأعمال، موزعاً على أساس عادل ومعقول (مثل المساحة المستخدمة للعمل والوقت).

الاستثناءات والشروط

• إذا كانت رخصتك تتطلب مكتباً أو مكتباً مرناً، فتلك تكلفة أعمال بالكامل؛ ويصبح تبرير تكاليف المنزل إضافةً إليها أصعب.
• إذا دفعت الشركة إيجار منزل تملكه أنت أو أحد أقاربك، فهو دفعة لشخص مرتبط: تُخصم فقط بالقيمة السوقية وللجزء الخاص بالأعمال.
• الغرفة التي تُستخدم مكتباً وغرفة ضيوف أو للعائلة تبرر حصة أصغر من غرفة مخصصة.
• الأشخاص الطبيعيون (المؤسسات الفردية والعاملون المستقلون): ينطبق منطق التوزيع نفسه داخل سجلات النشاط.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• عقد الإيجار وإيجاري
• فواتير ديوا والإنترنت
• مخطط بسيط أو ملاحظة بالمساحة المستخدمة وطريقة الحساب
• إذا دُفع الإيجار لك أو لقريب: اتفاق مكتوب وإثبات الإيجار السوقي

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة. قد تسأل الهيئة لماذا تُعد حصة من منزل العائلة تكلفة أعمال. والحصة المتواضعة المحسوبة أسهل في الدفاع من رقم كبير مقرّب.

متى يلزم التأكيد

اطلب التأكيد قبل المطالبة بأكثر من حصة صغيرة، أو إذا كانت الشركة تدفع إيجاراً لك أو لأحد أفراد العائلة. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 28(3), 36(1)
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Sections on mixed-use expenditure and payments to Connected Persons

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: عادةً نعم. إيجار المكتب أو المكتب المرن ورسوم الرخصة والتأشيرات والمنطقة الحرة الخاصة بالنشاط تكاليف أعمال، بشرط أن تكون المستندات باسم النشاط.

القاعدة العامة

تُخصم المصروفات المتكبدة كلياً وحصرياً لأغراض الأعمال وغير الرأسمالية في الفترة التي تُتكبد فيها.

الاستثناءات والشروط

• الإيجار المدفوع للمالك أو لمدير أو لأحد أقاربهم (شخص مرتبط) لا يُخصم إلا بقدر ما يطابق القيمة السوقية.
• رسوم تأشيرات إقامة العائلة المكفولة شخصياً مصروف شخصي.
• الدفعات المسبقة لفترات طويلة توزع على الفترات التي تغطيها في البيانات المالية، إلا إذا استخدمت الأساس النقدي المسموح به للأعمال الصغيرة.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• عقد الإيجار أو المكتب المرن
• فواتير الرخصة والمنطقة الحرة
• إثبات الدفع
• للإيجار المدفوع لشخص مرتبط: إثبات الإيجار السوقي

مستوى المخاطر

مخاطر منخفضة إذا كان موثقاً منخفضة عندما تكون الفواتير باسم النشاط والمستفيد غير مرتبط.

متى يلزم التأكيد

اسأل إذا كان الإيجار يُدفع لك أو لقريب، أو إذا كانت الرسوم تشمل أفراد العائلة. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 36(1) and 36(2)
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 54 and 55

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: ليس افتراضياً: النادي الرياضي تكلفة شخصية. قد يكون ميزة للموظفين إذا كان جزءاً من حزمة توظيف موثقة أو سياسة للموظفين؛ وبالنسبة للمالك المدير، فقط ضمن قواعد القيمة السوقية.

القاعدة العامة

الإنفاق الشخصي لا يُتكبد لأغراض الأعمال. ومزايا الموظفين بموجب عقد أو سياسة موثقة جزء من تكاليف التوظيف.

الاستثناءات والشروط

• ميزة النادي الرياضي للموظفين بموجب سياسة مكتوبة تُخصم عادةً كتكلفة توظيف.
• المالك المدير لشركة: تُخصم فقط كجزء من مكافأة موثقة بالقيمة السوقية (أنت شخص مرتبط).
• العامل المستقل أو المؤسسة الفردية: شخصية ولا تُخصم.
• في نشاط رياضي (مثل مدرب شخصي) قد تكون بعض تكاليف النادي تكاليف أعمال فعلاً.
• ضريبة القيمة المضافة على مزايا الموظفين لمنفعتهم الشخصية غير قابلة للاسترداد عادةً: فالنادي الرياضي نادراً ما يكون لازماً لأداء الموظف دوره.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• سياسة الموظفين أو عقد العمل الذي يذكر الميزة
• الفواتير

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة إلى مرتفعة لاشتراك المالك نفسه دون حزمة موثقة.

متى يلزم التأكيد

اسأل قبل إدراج اشتراكك في حزمة مكافأتك. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 28(2)(a) and 36
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 53(1)(c)

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: عادةً نعم: الشركة المقيمة في الدولة تخضع للضريبة على دخلها العالمي، بما في ذلك أتعاب العملاء الأجانب. أما الشخص الطبيعي فيخضع على الدخل الأجنبي فقط بقدر ارتباطه بالنشاط الذي يمارسه في الدولة.

القاعدة العامة

يخضع الشخص الاعتباري المقيم لضريبة الشركات على دخله الخاضع للضريبة من داخل الدولة وخارجها. وقد تمنح الضريبة الأجنبية المدفوعة على ذلك الدخل رصيداً ضريبياً أجنبياً، بحد أقصى هو ضريبة الدولة المستحقة على ذلك الدخل.

الاستثناءات والشروط

• الأشخاص الطبيعيون: يُحتسب الدخل الأجنبي فقط إذا ارتبط بالنشاط في الدولة؛ والاستثمارات الأجنبية الشخصية خارج النطاق.
• الضريبة الأجنبية المقتطعة تُخصم من الضريبة كرصيد (لا كمصروف) حتى قدر ضريبة الدولة على الدخل نفسه؛ ولا يُرحّل الرصيد غير المستخدم.
• الدخل المستلم بعملة أجنبية يُحوّل إلى الدرهم.
• إيرادات العملاء الأجانب تُحتسب في حد 3 ملايين درهم للإعفاء للأعمال الصغيرة وفي توريدات ضريبة القيمة المضافة (قد تخضع صادرات الخدمات لنسبة الصفر).

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• فواتير العملاء الأجانب
• المقبوضات البنكية مع أسعار الصرف
• شهادات الضريبة الأجنبية المقتطعة

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة: الخطأ الشائع هو الاعتقاد بأن الدخل الأجنبي خارج النطاق.

متى يلزم التأكيد

اسأل إذا اقتُطعت ضريبة أجنبية، أو إذا كنت قد تكون مقيماً ضريبياً في مكان آخر. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 12(1)–(2), 47 and 33(8)
• FTA Corporate Tax Guide: Taxation of Natural Persons (CTGNP1) — Business income of natural persons

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: ليس افتراضياً: الرسوم المدرسية تكلفة عائلية شخصية. لكنها قد تصبح تكلفة موظفين قابلة للخصم إذا كانت جزءاً من حزمة توظيف موثقة، وبالنسبة للمالك المدير فقط ضمن قواعد القيمة السوقية والتوثيق. وقد تدقق الهيئة فيها عن قرب.

القاعدة العامة

المصروفات الشخصية والعائلية لا تُتكبد لأغراض الأعمال ولا تُخصم، حتى لو دُفعت من حساب الشركة. أما مقابل العمل الفعلي، بما فيه مزايا مثل بدل التعليم، فهو تكلفة أعمال عندما يكون منصوصاً عليه تعاقدياً.

الاستثناءات والشروط

• موظف (غير مرتبط بك): الرسوم المدرسية أو بدل التعليم المنصوص عليه في عقد العمل أو في سياسة مكتوبة للموظفين يُخصم عادةً ضمن تكاليف التوظيف.
• المالك المدير لشركة (مثل شركة ذات مسؤولية محدودة في منطقة حرة): أنت شخص مرتبط. لا تُخصم ميزة مثل الرسوم المدرسية إلا إذا كانت جزءاً من مكافأتك الموثقة (عقد عمل أو قرار من الشركاء)، وكانت الحزمة الإجمالية مطابقة للقيمة السوقية للعمل الذي تؤديه فعلاً، ومتكبدة لأغراض الأعمال.
• مؤسسة فردية أو عامل مستقل (شخص طبيعي): لا يمكنك توظيف نفسك. دفع رسوم أطفالك من النشاط سحب شخصي ولا يُخصم.
• إذا دُفعت دون عقد أو قرار، أو «لأن لدى الشركة سيولة»: تُعامل كمصروف شخصي أو توزيع، لا كتكلفة قابلة للخصم.
• ضريبة القيمة المضافة: تخضع الرسوم الدراسية في المدارس المعترف بها عادةً لنسبة الصفر، فغالباً ما تكون الضريبة المعنية قليلة. وحيث تُفرض الضريبة (مثل النقل أو الزي المدرسي)، لا تُسترد عادةً ضريبة المدخلات على المزايا المقدمة للموظفين لمنفعتهم الشخصية، إلا إذا فرضها قانون العمل، أو نص عليها عقد أو سياسة موثقة لتمكين الموظف من أداء دوره وكانت ممارسة عمل معتادة.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• عقد عمل أو قرار من الشركاء يذكر ميزة التعليم
• سجلات الرواتب التي تُظهر الميزة ضمن الحزمة
• ما يثبت أن الحزمة الإجمالية تتماشى مع السوق للوظيفة (للشخص المرتبط)
• فواتير المدرسة بما يتسق مع الترتيب

مستوى المخاطر

مخاطر مرتفعة: كثيراً ما يُعترض عليه مرتفعة للمالك المدير أو لأحد أفراد العائلة: إنها نقطة تدقيق نموذجية. ومنخفضة إلى متوسطة لموظف غير مرتبط بعقد واضح.

متى يلزم التأكيد

اطلب تأكيداً من وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة قبل إعداد حزمة تتضمن الرسوم المدرسية لك أو لقريب. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 28(2)(a), 36(1)–(2), 34
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Sections on employee benefits and payments to Connected Persons
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 40(1) and 53(1)(c)

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: نعم عادةً، ولكن فقط إذا كان يعمل فعلاً للنشاط وكان الأجر مطابقاً للقيمة السوقية لذلك العمل. الراتب بلا عمل فعلي لا يُخصم.

القاعدة العامة

الدفعات لشخص مرتبط (المالك، أو المدير، أو أقاربهم حتى الدرجة الرابعة) لا تُخصم إلا إذا طابقت القيمة السوقية للخدمة وبقدرها، وكانت متكبدة كلياً وحصرياً لأغراض الأعمال.

الاستثناءات والشروط

• دور حقيقي وساعات حقيقية وأجر سوقي: يُخصم كأي راتب.
• أجر أعلى من القيمة السوقية: يُخصم فقط الجزء المطابق للسوق.
• السفر أو السيارات أو السكن المقدم لأقارب لا يعملون في النشاط مزايا شخصية.
• أفراد العائلة الموظفون يخضعون لقواعد التأشيرة والعمل والرواتب نفسها.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• عقد العمل والوصف الوظيفي
• سجلات الرواتب والتحويلات البنكية
• إثبات العمل المنجز (رسائل، جداول وقت، مخرجات)
• ملاحظة بمقارنة الأجر مع السوق

مستوى المخاطر

مخاطر مرتفعة: كثيراً ما يُعترض عليه مرتفعة: الأقارب على كشوف الرواتب مجال تدقيق معروف.

متى يلزم التأكيد

اطلب تأكيد مستوى الأجر والمستندات قبل البدء بالدفع لقريب. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 35(1)(a), 36(1)–(2), 34
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Payments to Connected Persons

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: غالباً نعم للشركة، ضمن حدود: الراتب مقابل عمل تؤديه فعلاً يُخصم حتى القيمة السوقية. توزيعات الأرباح لا تُخصم أبداً. أما في المؤسسة الفردية أو العمل المستقل، فما تأخذه لنفسك سحب وليس راتباً.

القاعدة العامة

بصفتك مالكاً فأنت شخص مرتبط بشركتك. لا تُخصم الدفعات أو المزايا المقدمة لك إلا إذا طابقت القيمة السوقية لخدماتك وبقدرها، وكانت متكبدة كلياً وحصرياً لأغراض الأعمال. وتُقدّر القيمة السوقية وفق مبدأ السعر المحايد.

الاستثناءات والشروط

• شخص اعتباري (شركة ذات مسؤولية محدودة): الراتب الموثق بالقيمة السوقية يُخصم؛ والزيادة فوقها لا تُخصم.
• شخص طبيعي (مؤسسة فردية، عامل مستقل): المبالغ التي تسحبها من النشاط لا تُخصم.
• توزيعات الأرباح على المالك لا تُخصم أبداً.
• في ظل الإعفاء للأعمال الصغيرة لا يغيّر السؤال الضريبة عن تلك الفترة، لكن السجلات تبقى مهمة.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• عقد عمل أو قرار مكتوب يحدد أجرك
• سجلات الرواتب أو التحويلات (شهرية، لا مبلغاً واحداً في نهاية السنة)
• ما يثبت السعر السوقي لوظيفة مماثلة
• قرار الشركاء لأي مكافأة

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة: الراتب المحدد لمحو الربح، أو المكافأة الكبيرة لنفسك في نهاية السنة، يثير أسئلة عن القيمة السوقية.

متى يلزم التأكيد

اطلب تأكيد مستوى أجرك إذا كان مرتفعاً مقارنةً بالإيرادات أو بأسعار السوق للوظيفة. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 36(1)–(3) and (5), Art. 34, Art. 33(4)
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Payments to Connected Persons

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: يعتمد ذلك على حالتك، ولا يمكننا إلا شرح الآلية: الراتب بالقيمة السوقية تكلفة قابلة للخصم للشركة؛ أما التوزيعات فتُدفع من ربح خضع للضريبة ولا تُخصم أبداً. والخيار الأفضل يعتمد على أرقامك ووضعك.

القاعدة العامة

توزيعات الأرباح على المالك لا تُخصم. والدفعات للمالك مقابل خدمات تُخصم حتى القيمة السوقية. لا توجد في الدولة ضريبة دخل شخصية على الراتب أو التوزيعات، لكن قد تفرض دولة أخرى ضريبة عليك إذا كنت مقيماً فيها.

الاستثناءات والشروط

• الشركة التي يبقى دخلها الخاضع للضريبة دون 375,000 درهم تدفع 0% على تلك الحصة، فقد يكون الفرق صغيراً.
• في ظل الإعفاء للأعمال الصغيرة لا توجد ضريبة شركات عن الفترة في الحالتين.
• المؤسسة الفردية أو العامل المستقل لا يمكنه دفع راتب أو توزيعات لنفسه: ما يُسحب هو سحب.
• إذا كنت مقيماً ضريبياً في دولة أخرى، فقد تغيّر قواعدها الإجابة كلياً.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• قرارات الشركاء لكل توزيع
• البيانات المالية التي تُظهر الربح القابل للتوزيع
• مستندات الراتب كما في سؤال راتب المالك

مستوى المخاطر

مخاطر منخفضة إذا كان موثقاً منخفضة بالنسبة للقواعد نفسها؛ والاختيار يعتمد على وضعك الشخصي.

متى يلزم التأكيد

هذا سؤال تخطيط: اسأل وكيلاً ضريبياً مسجلاً لدى الهيئة، ومختصاً ضريبياً في أي دولة أخرى قد تكون مقيماً فيها. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 33(4) and 33(5), Art. 36
• Cabinet Decision No. 116 of 2022 on the amount of Taxable Income subject to 0% (AED 375,000) — Art. 2 and 3
• Cabinet Decision No. 49 of 2023 on natural persons subject to Corporate Tax — Art. 2 (wages and personal investment income outside Corporate Tax)

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: لا. بالنسبة للشخص الطبيعي، المبالغ التي تسحبها من نشاطك لنفسك لا تُخصم. أما مصروفات العمل التي تدفعها فتبقى قابلة للخصم وفق القواعد العادية.

القاعدة العامة

لا يُسمح بخصم المبالغ التي يسحبها من النشاط شخص طبيعي خاضع للضريبة.

الاستثناءات والشروط

• مصروفات العمل الحقيقية المدفوعة من حسابك الشخصي تبقى مصروفات عمل إذا وُثقت.
• إذا كان رقم أعمالك التجاري 1,000,000 درهم أو أقل في السنة الميلادية، فلست خاضعاً لضريبة الشركات كشخص طبيعي أصلاً.
• الأجور من الوظيفة ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري المؤهل خارج ضريبة الشركات للأشخاص الطبيعيين.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• حساب بنكي منفصل للعمل، أو سجل واضح بالدفعات الخاصة بالعمل
• فواتير وإيصالات مصروفات العمل

مستوى المخاطر

مخاطر منخفضة إذا كان موثقاً منخفضة: القاعدة واضحة. والخطر هو خلط الإنفاق الشخصي بإنفاق العمل دون سجلات.

متى يلزم التأكيد

اسأل إذا لم تكن متأكداً مما إذا كنت تخضع للضريبة كشخص طبيعي أو يجب أن تؤسس شركة. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 11(3)(c), Art. 33(5)
• Cabinet Decision No. 49 of 2023 on natural persons subject to Corporate Tax — Art. 2
• FTA Corporate Tax Guide: Taxation of Natural Persons (CTGNP1) — Sections on deductions for natural persons

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: للموظفين نعم: التأمين الصحي تكلفة موظفين عادية (وغالباً إلزامية). أما للمالك وعائلته فيتوقف على كونه جزءاً من مكافأة موثقة وعلى من هو الكفيل.

القاعدة العامة

تكاليف التوظيف، بما فيها التأمين الذي يلتزم صاحب العمل بتقديمه قانوناً أو تعاقدياً، تكاليف أعمال. والتكاليف الشخصية والعائلية للمالك ليست كذلك، إلا إذا كانت جزءاً من مكافأة موثقة بالقيمة السوقية.

الاستثناءات والشروط

• الموظفون: التأمين الصحي الذي تفرضه قواعد الإمارة أو العقد قابل للخصم.
• المالك المدير الموظف لدى الشركة بتأشيرة إقامة على كفالتها: يمكن أن يكون التأمين جزءاً من الحزمة الموثقة، مع مراعاة قاعدة القيمة السوقية.
• العامل المستقل أو المؤسسة الفردية: تأمينك وتأمين عائلتك شخصي.
• ضريبة القيمة المضافة: قد تكون ضريبة المدخلات على التأمين الصحي للموظفين وعائلاتهم (زوج أو زوجة واحدة وحتى ثلاثة أطفال دون 18 سنة) قابلة للاسترداد.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• جدول الوثيقة الذي يبيّن المؤمَّن عليهم
• عقد العمل أو سياسة الموظفين
• بيانات كفالة التأشيرة

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة لأفراد عائلة المالك.

متى يلزم التأكيد

اسأل إذا كانت الوثيقة تغطي عائلتك وكنت أنت المالك. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1) and 36(1)
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 53(1)(c)(1) and (3)

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: نصفه فقط لأغراض ضريبة الشركات: ضيافة العملاء أو الموردين أو الشركاء أو المساهمين قابلة للخصم بنسبة 50%. ولا تُسترد عادةً ضريبة القيمة المضافة على هذه الضيافة.

القاعدة العامة

يجوز للخاضع للضريبة خصم 50% من مصروفات الضيافة والترفيه والاستجمام المتكبدة لاستقبال العملاء أو المساهمين أو الموردين أو شركاء الأعمال الآخرين، بما في ذلك الوجبات والإقامة والنقل ورسوم الدخول، بشرط أن تكون التكلفة لأغراض الأعمال.

الاستثناءات والشروط

• الطعام والمشروبات المقدمة في السياق المعتاد لاجتماع عمل (مثل القهوة والسندويشات في مكتبك) ليست «خدمات ترفيه» لأغراض ضريبة القيمة المضافة.
• ضيافة موظفيك لا تخضع لحد 50% في ضريبة الشركات، لكن ضريبة القيمة المضافة عليها غير قابلة للاسترداد ما لم ينطبق استثناء.
• الوجبة مع الأصدقاء أو العائلة دون غرض عمل شخصية ولا تُخصم إطلاقاً.
• يحتفظ سولو بوكس بالمبلغ الكامل؛ ويُطبق تعديل 50% في إقرارك.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• إيصال مفصل
• من حضر، ومن أي شركة، وغرض العمل (اكتبه في الوصف)
• فاتورة ضريبية إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة (حتى لو كانت الضريبة غير قابلة للاسترداد عادةً)

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة: الخطأ الشائع هو خصم 100%، أو إدراج وجبات العائلة كوجبات عملاء.

متى يلزم التأكيد

لا حاجة عادةً إذا طبقت قاعدة 50% وسجلت غرض العمل. اسأل عن الفعاليات الكبيرة أو المختلطة بين الموظفين والعملاء. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 32(1)–(2) and Art. 28
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 53(1)(a) and 53(2)(a)
• FTA public clarification: non-recoverable input tax on entertainment services — FTA public clarification

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: عادةً لا: طعامك اليومي شخصي. أما الوجبات خلال رحلة عمل خارج مكان عملك المعتاد فهي عادةً تكلفة أعمال.

القاعدة العامة

المصروف غير المتكبد لأغراض الأعمال لا يُخصم. وتكاليف المعيشة اليومية شخصية حتى لو دُفعت ببطاقة الشركة.

الاستثناءات والشروط

• الوجبات خلال رحلة عمل خارج مكان عملك المعتاد جزء من تكاليف السفر.
• المرطبات لاجتماع عمل في مكتبك تكلفة أعمال.
• البقالة والمستلزمات المنزلية شخصية (يضع سولو بوكس عليها علامة «يبدو شخصياً» لتؤكد بنفسك).

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• الإيصال
• مرجع الرحلة أو الاجتماع في الوصف

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة إذا تكررت: وجبات الغداء اليومية هدف سهل في المراجعة.

متى يلزم التأكيد

لا حاجة للقاعدة العامة؛ اسأل إذا كان نشاطك يتضمن الوجبات (مثل نشاط الأغذية). من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 28(2)(a) and 32
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Entertainment and mixed-purpose expenditure

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: نعم، عندما تكون الرحلة لأغراض الأعمال: الطيران والفنادق والنقل المحلي والوجبات أثناء الرحلة تكاليف أعمال.

القاعدة العامة

المصروف المتكبد كلياً وحصرياً لأغراض الأعمال قابل للخصم.

الاستثناءات والشروط

• إذا سافر معك أفراد من العائلة، فتكاليفهم شخصية.
• الترقيات أو الليالي الإضافية للترفيه شخصية؛ راجع سؤال الرحلات المختلطة.
• ضيافة عميل أثناء الرحلة (وجبات، تذاكر) تخضع لقاعدة 50%.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• التذاكر وبطاقات الصعود
• فاتورة الفندق
• إثبات غرض العمل: دعوات الاجتماعات، التسجيل في معرض، رسائل العملاء

مستوى المخاطر

مخاطر منخفضة إذا كان موثقاً منخفضة مع إثبات الغرض.

متى يلزم التأكيد

لا حاجة عادةً. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1) and 28(3)
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Mixed-purpose expenditure

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: الجزء الخاص بالعمل فقط. التكاليف الواضحة للعمل (رسوم مؤتمر، فندق أيام العمل) تُخصم؛ وأيام الإجازة وتكاليف العائلة لا. والتكاليف المشتركة مثل الطيران تحتاج إلى تقسيم عادل.

القاعدة العامة

إذا تُكبد المصروف لأكثر من غرض، يُخصم الجزء المحدد للأعمال، إضافةً إلى نسبة عادلة ومعقولة من الجزء المشترك.

الاستثناءات والشروط

• إذا كان الغرض الرئيسي العمل والجزء الترفيهي ثانوياً، فقد تكون حصة أكبر من الطيران معقولة.
• إذا كان الغرض الرئيسي إجازة مع اجتماع واحد، فمعظم الرحلة شخصي.
• تكاليف أفراد العائلة شخصية في كل الأحوال.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• برنامج الرحلة يبيّن أيام العمل وأيام الإجازة
• إثبات اجتماعات العمل
• طريقة حسابك للتقسيم

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة: التقسيم مسألة تقدير، فدوّن كيف قمت به.

متى يلزم التأكيد

اسأل إذا كانت الرحلة مكلفة أو كان غرض العمل ضعيفاً. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(3)
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Expenditure incurred for more than one purpose

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: غالباً نعم عندما يكون لها غرض عمل واضح (مثل مواد تحمل علامتك أو هدايا متواضعة للعملاء). والهدايا من نوع الضيافة قد تخضع لقاعدة 50%. وعلى المسجلين في ضريبة القيمة المضافة مراعاة قاعدة 500 درهم لكل مستلم.

القاعدة العامة

المصروف المتكبد كلياً وحصرياً لأغراض الأعمال قابل للخصم. ومصروفات الضيافة والترفيه لشركاء الأعمال تُخصم بنسبة 50%. ولا تُخصم التبرعات أو المنح أو الهدايا لجهة ليست جهة نفع عام مؤهلة.

الاستثناءات والشروط

• الهدايا للأصدقاء أو العائلة شخصية.
• الهدايا التي تكون تذاكر أو عشاءً أو تجارب للعملاء تُعامل كضيافة (50%).
• الهدية التي هي في الواقع تبرع لجهة تخضع لقاعدة التبرعات.
• ضريبة القيمة المضافة: إذا استرددت ضريبة المدخلات على سلع قُدمت كهدايا تجارية أو عينات، فإن تقديمها توريد مفترض (تستحق ضريبة المخرجات)، ما لم تتجاوز قيمتها لكل مستلم خلال 12 شهراً 500 درهم.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• الفاتورة
• قائمة المستلمين وسبب العمل
• لضريبة القيمة المضافة: المجموع لكل مستلم خلال 12 شهراً

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة: الهدايا الباهظة والهدايا لأشخاص لا صلة عمل لهم كثيراً ما يُعترض عليها.

متى يلزم التأكيد

اسأل قبل تقديم هدايا باهظة أو إذا كنت تسترد ضريبة القيمة المضافة عليها. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 32 and 33(1)
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 12(4)
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 5(1)

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: يتوقف ذلك على أساس إعداد بياناتك المالية. على أساس الاستحقاق (المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية أو نسختها للمنشآت الصغيرة والمتوسطة)، تُرسمل المعدات التي تدوم أكثر من سنة وتُستهلك، ويتبع الاستهلاك بياناتك المالية. وعلى الأساس النقدي المسموح به لإيرادات حتى 3 ملايين درهم، يُسجل المصروف عند الدفع، لكن الأصول الدائمة تحتاج إلى عناية مع ذلك.

القاعدة العامة

ينطلق الدخل الخاضع للضريبة من الربح في بياناتك المالية. لا يُخصم المصروف الرأسمالي دفعة واحدة؛ والاستهلاك المسجل وفق المعايير ينتقل عادةً إلى الدخل الخاضع للضريبة.

الاستثناءات والشروط

• البنود الصغيرة دون حد الرسملة المعقول الذي تعتمده تُسجل غالباً كمصروف مباشرة.
• الاستخدام الشخصي للحاسوب أو الهاتف يقلل حصة العمل.
• لا يتضمن قانون ضريبة الشركات جدول استهلاك ضريبياً منفصلاً: المعالجة في البيانات المالية هي نقطة الانطلاق.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• الفاتورة
• سجل الأصول (التاريخ، التكلفة، العمر الإنتاجي)
• سياسة الرسملة لديك

مستوى المخاطر

مخاطر منخفضة إذا كان موثقاً منخفضة: فروق توقيت، لا خصومات ضائعة.

متى يلزم التأكيد

اسأل عند اختيار أساس إعداد البيانات وسياسة الأصول أول مرة. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 20(1)–(2) and 28(1)
• Ministerial Decision No. 114 of 2023 on Accounting Standards and Methods — Art. 2 and 4
• FTA Corporate Tax Guide: Accounting Standards and Interaction with Corporate Tax — Property, plant and equipment and depreciation

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: نعم، إذا كان مصروف عمل حقيقياً وموثقاً. طريقة الدفع لا تحدد قابلية الخصم؛ الغرض والإثبات هما ما يحدد.

القاعدة العامة

تعتمد قابلية الخصم على كون المصروف متكبداً كلياً وحصرياً لأغراض الأعمال، وعلى سجلات تدعمه.

الاستثناءات والشروط

• بالنسبة للشركة، سجّله كمبلغ مستحق لك على الشركة (مطالبة مصروفات أو قرض من المالك)، ثم استرده أو قم بالمقاصة.
• ضريبة القيمة المضافة: لاسترداد ضريبة المدخلات تحتاج عادةً إلى فاتورة ضريبية؛ اطلب من المورد وضع اسم الشركة ورقم تسجيلها الضريبي.
• الخلط المتكرر بين الدفعات الشخصية ودفعات العمل يصعّب إثبات ما هو للعمل.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• الإيصال أو الفاتورة الضريبية
• سطر كشف البطاقة
• مطالبة المصروفات أو ملاحظة السداد

مستوى المخاطر

مخاطر منخفضة إذا كان موثقاً منخفضة مع إيصال ومسار سداد واضح.

متى يلزم التأكيد

لا حاجة عادةً. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 56(1)
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 55(1)

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: يمكنك تسجيله، لكنه ضعيف. بدون إيصال تحتاج إلى أدلة أخرى على المبلغ وغرض العمل، وفي ضريبة القيمة المضافة غياب الفاتورة الضريبية يعني عادةً عدم استرداد ضريبة المدخلات.

القاعدة العامة

يجب أن تحتفظ بسجلات تدعم إقرارك وتسمح بتحديد دخلك الخاضع للضريبة بسهولة. وقد تُرفض المصروفات غير المثبتة.

الاستثناءات والشروط

• قد تساعد أدلة بديلة: سحب بنكي مع تأكيد من المورد، عقد، إشعار تسليم، صورة للإيصال.
• المبالغ الصغيرة العرضية مع ملاحظة مكتوبة أقل خطراً من المبالغ الكبيرة أو المتكررة.
• ضريبة القيمة المضافة: يتطلب الاسترداد عادةً فاتورة ضريبية (أو مستنداً بديلاً مقبولاً).

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• أي دليل بديل
• ملاحظة مكتوبة: التاريخ، المورد، المبلغ، الغرض
• طلب نسخة من الفاتورة من المورد

مستوى المخاطر

مخاطر مرتفعة: كثيراً ما يُعترض عليه مرتفعة: المصروفات النقدية غير الموثقة من أول ما يُرفض. وعدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة قد يؤدي أيضاً إلى غرامة إدارية (10,000 درهم، و20,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً).

متى يلزم التأكيد

اسأل قبل تسجيل مبالغ نقدية كبيرة دون إيصالات. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 53(3), 56(1)
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 55(1)
• Cabinet Decision No. 75 of 2023 on Corporate Tax administrative penalties, as amended — Table, item 1

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: لا. الغرامات والجزاءات لا تُخصم. والاستثناء هو التعويض المحكوم به عن الأضرار أو الإخلال بعقد، فقد يكون قابلاً للخصم.

القاعدة العامة

لا يُسمح بخصم الغرامات والجزاءات، باستثناء المبالغ المحكوم بها كتعويض عن الأضرار أو الإخلال بالعقد. ولا تُخصم الرشاوى أو المدفوعات غير المشروعة أبداً.

الاستثناءات والشروط

• التعويض الذي تدفعه لعميل عن إخلال بعقد أو أضرار قد يكون قابلاً للخصم.
• فوائد أو رسوم التأخير المتفق عليها في عقد تجاري مع مورد ليست غرامة حكومية؛ وقابليتها للخصم تتوقف على العقد والوقائع وفق القاعدة العامة.
• غرامات الهيئة ومخالفات المرور وغرامات البلدية والمنطقة الحرة لا تُخصم.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• إشعار المخالفة
• العقد والتسوية لمدفوعات التعويض

مستوى المخاطر

مخاطر منخفضة إذا كان موثقاً منخفضة: القاعدة واضحة. سجّل الغرامات كغير قابلة للخصم.

متى يلزم التأكيد

اسأل فقط عن التسويات التي قد تكون تعويضاً. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 33(2) and 33(3)

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: تُخصم فقط التبرعات لجهة نفع عام مؤهلة مدرجة في قائمة مجلس الوزراء. أما التبرعات لجهات أخرى أو لأفراد فلا.

القاعدة العامة

لا يُسمح بخصم التبرعات أو المنح أو الهدايا المقدمة لجهة ليست جهة نفع عام مؤهلة.

الاستثناءات والشروط

• تحقق من القائمة الرسمية المحدثة في تاريخ التبرع: قد تُضاف جهات أو تُحذف.
• الرعاية مقابل إعلان حقيقي قد تكون تكلفة تسويق لا تبرعاً؛ يتوقف ذلك على الوقائع.
• الزكاة الشخصية المدفوعة من أموالك الخاصة شخصية.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• إيصال من الجهة
• نسخة أو لقطة من القائمة الرسمية تُظهر الجهة في ذلك التاريخ

مستوى المخاطر

مخاطر منخفضة إذا كان موثقاً منخفضة إذا كانت الجهة مدرجة ولديك الإيصال.

متى يلزم التأكيد

اسأل عن الرعايات أو التبرعات الكبيرة. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

إذا كنت تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة: إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة عن الفترة، تُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يغيّر هذا الخصم الضريبة عن تلك الفترة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تدعم رقم إيراداتك وتفيدك إذا فقدت الإعفاء أو خرجت منه لاحقاً.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 33(1) and Art. 9
• Cabinet Decision No. 37 of 2023 on Qualifying Public Benefit Entities (with the current schedule) — Art. 2 and annexed schedule

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: فقط إذا تجاوز رقم أعمالك التجاري 1,000,000 درهم في سنة ميلادية. ودون ذلك لا يخضع الشخص الطبيعي لضريبة الشركات ولا يسجل فيها.

القاعدة العامة

يكون الشخص الطبيعي خاضعاً للضريبة فقط عندما يتجاوز إجمالي رقم أعمال أنشطته في الدولة 1,000,000 درهم في السنة الميلادية. ولا تُحتسب الأجور ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري المؤهل.

الاستثناءات والشروط

• فوق 1,000,000 درهم: سجّل قبل 31 مارس من السنة التالية وقدّم الإقرار كغيرك من الخاضعين للضريبة؛ وقد يتاح لك حينها الإعفاء للأعمال الصغيرة.
• رقم الأعمال إجمالي (قبل المصروفات) عبر كل أنشطتك المرخصة وغير المرخصة.
• الشركة التي تملكها (ذات مسؤولية محدودة) خاضع مستقل للضريبة منذ اليوم الأول أياً كانت إيراداتها.
• لضريبة القيمة المضافة حدودها المستقلة.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• سجل رقم الأعمال لكل سنة ميلادية
• الرخصة أو تصريح العمل المستقل

مستوى المخاطر

مخاطر منخفضة إذا كان موثقاً منخفضة إذا تابعت رقم أعمالك كل سنة.

متى يلزم التأكيد

اسأل إذا اقتربت من 1,000,000 درهم أو كانت لديك أنشطة متعددة. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 11(3)(c) and 11(6)
• Cabinet Decision No. 49 of 2023 on natural persons subject to Corporate Tax — Art. 2
• FTA Decision No. 3 of 2024 on the Corporate Tax registration timeline — Art. 5
• FTA Corporate Tax Guide: Taxation of Natural Persons (CTGNP1) — Whole guide

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: ربما، إذا كنت خاضعاً مقيماً في الدولة، وكانت إيراداتك 3,000,000 درهم أو أقل في الفترة وفي كل فترة سابقة، ولم تكن شخصاً مؤهلاً في منطقة حرة ولا جزءاً من مجموعة متعددة الجنسيات كبيرة، واخترت الإعفاء في الإقرار. وأصبح يسري على الفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2029.

القاعدة العامة

يجوز للخاضع المقيم أن يختار معاملته كأنه لم يحقق دخلاً خاضعاً للضريبة عن فترة ضريبية إذا لم تتجاوز إيراداته في تلك الفترة وجميع الفترات السابقة 3,000,000 درهم. ومدّد القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 الإعفاء ليشمل الفترات المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2029 (أعلنته وزارة المالية في أغسطس 2026؛ تحقّق من النص الرسمي على موقع الهيئة قبل الاعتماد عليه).

الاستثناءات والشروط

• الإيرادات تعني كل الإيرادات في البيانات المالية، لا الربح فقط ولا نشاطاً واحداً.
• لا يتاح للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة ولا للشركات الأعضاء في مجموعات متعددة الجنسيات تتجاوز إيراداتها الموحدة 3.15 مليار درهم.
• يجب اختياره لكل فترة في الإقرار. وتبقى ملزماً بالتسجيل وتقديم الإقرار والاحتفاظ بالسجلات.
• أثناء تطبيقه لا تُرحّل خسائر تلك الفترة ولا صافي مصروفات الفائدة غير المخصومة، ولا تُستخدم الإعفاءات الأخرى عن تلك الفترة.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• البيانات المالية أو سجلات الإيرادات لكل فترة
• إثبات الإقامة (الرخصة)
• الاختيار في كل إقرار

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة: الشروط صارمة وبعضها دائم (راجع سؤال المزالق).

متى يلزم التأكيد

اسأل إذا اقتربت إيراداتك من 3,000,000 درهم، أو كنت في منطقة حرة، أو لديك أكثر من شركة. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 21(1)–(2)
• Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief — Art. 2 and 3
• Ministerial Decision No. 131 of 2026 extending Small Business Relief (announcement by the Ministry of Finance, WAM, 7 August 2026) — Art. 1 (amending MD 73/2023 Art. 2(2))
• FTA Corporate Tax topic: Small Business Relief — Conditions and example

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: أهمها: تجاوز 3 ملايين درهم مرة واحدة يغلق الباب للسنوات اللاحقة؛ كل الإيرادات تُحتسب؛ تقسيم النشاط للبقاء تحت الحد قد يُعامل كتحايل؛ وخسائر سنوات الإعفاء لا يمكن استخدامها لاحقاً.

القاعدة العامة

تنظر الأهلية إلى الفترة الحالية وجميع الفترات السابقة. وإذا ثبت للهيئة أن نشاطاً فُصل بشكل مصطنع بين أشخاص وأن إيرادات النشاط بأكمله تتجاوز 3,000,000 درهم، يُعامل اختيار الإعفاء كترتيب للحصول على ميزة في ضريبة الشركات؛ وتنظر الهيئة في وجود غرض تجاري حقيقي وفي الروابط المالية والاقتصادية والتنظيمية.

الاستثناءات والشروط

• فترة واحدة فوق 3,000,000 درهم (مثلاً بعد عقد كبير على غير العادة) تجعلك غير مؤهل لكل الفترات اللاحقة.
• الخسائر الضريبية في فترة اختير فيها الإعفاء لا تُرحّل؛ وخسائر الفترات السابقة تبقى معلقة ويمكن استخدامها عندما تتوقف عن اختيار الإعفاء.
• الإعفاء لا يلغي التسجيل ولا الإقرار ولا الاحتفاظ بالسجلات ولا مبدأ السعر المحايد.
• إذا تجاوزت 3,000,000 درهم، يبقى معدل 0% على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• تاريخ الإيرادات لكل الفترات
• بيانات ملكية الأنشطة المرتبطة

مستوى المخاطر

مخاطر مرتفعة: كثيراً ما يُعترض عليه مرتفعة: الأخطاء هنا تغيّر الوضع الضريبي كله.

متى يلزم التأكيد

اسأل قبل بيع استثنائي كبير، أو قبل فتح شركة ثانية، أو عند اقتراب الإيرادات من 3,000,000 درهم. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief — Art. 2, 4, 5 and 6
• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 21(2) and Art. 50
• FTA Corporate Tax topic: Small Business Relief — Example: revenue in previous Tax Periods

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: ليس الاثنين معاً، وليس 0% تلقائياً. لا تحصل شركة المنطقة الحرة على 0% على الدخل المؤهل إلا إذا استوفت كل شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة. والشخص المؤهل في المنطقة الحرة لا يمكنه استخدام الإعفاء للأعمال الصغيرة.

القاعدة العامة

يدفع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل الخاضع الآخر. ويجب أن يحافظ على جوهر كافٍ في الدولة، ويحقق دخلاً مؤهلاً، ويلتزم بمبدأ السعر المحايد ومستندات أسعار التحويل، ويستوفي شروطاً أخرى. وعدم استيفاء شرط ينهي الوضع من بداية تلك الفترة.

الاستثناءات والشروط

• كثير من شركات الخدمات الفردية في المناطق الحرة التي تخدم عملاء في البر الرئيسي أو أفراداً لديها دخل غير مؤهل.
• شركة المنطقة الحرة التي ليست شخصاً مؤهلاً (بما فيها التي تختار وفق المادة 19 الخضوع للنسب العادية) تخضع كشركة البر الرئيسي وقد تختار الإعفاء للأعمال الصغيرة إذا كانت مؤهلة.
• فقدان وضع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة يسري من بداية الفترة التي لم يُستوفَ فيها شرط، وقد تمد القرارات التنفيذية الأثر إلى فترات لاحقة.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• رخصة المنطقة الحرة
• تحليل أنواع الدخل والعملاء
• إثبات الجوهر (مقر، موظفون، قرارات تُتخذ في الدولة)

مستوى المخاطر

مخاطر مرتفعة: كثيراً ما يُعترض عليه مرتفعة: يعتمد الخيار على وقائع لا يمكن لإجابة عامة التحقق منها.

متى يلزم التأكيد

اطلب تأكيداً من وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة قبل إقرارك الأول. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 3(2), 18(1)–(3) and 19
• Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief — Art. 3(2)

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: 0% على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة، و9% على ما يزيد عليها.

القاعدة العامة

يخضع الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم لنسبة 0%، والجزء الزائد لنسبة 9%، في كل فترة ضريبية.

الاستثناءات والشروط

• ينطبق الحد على الدخل الخاضع للضريبة (الربح بعد التعديلات)، لا على الإيرادات.
• تقسيم نشاط واحد إلى عدة كيانات للاستفادة من شريحة 0% عدة مرات قد يُعامل كتحايل.
• للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة نسبهم الخاصة.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• البيانات المالية
• حساب الضريبة

مستوى المخاطر

مخاطر منخفضة إذا كان موثقاً منخفضة.

متى يلزم التأكيد

لا حاجة للنسبة نفسها. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 3(1)
• Cabinet Decision No. 116 of 2022 on the amount of Taxable Income subject to 0% (AED 375,000) — Art. 2 and 3

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: الشركة المؤسسة في أو بعد 1 مارس 2024 يجب أن تسجل خلال 3 أشهر من التأسيس. والشخص الطبيعي الذي يتجاوز رقم أعماله 1,000,000 درهم يسجل قبل 31 مارس من السنة التالية. والتسجيل المتأخر تترتب عليه غرامة 10,000 درهم، ويمكن الإعفاء منها إذا قُدم الإقرار الأول خلال 7 أشهر من نهاية الفترة الضريبية الأولى.

القاعدة العامة

على كل خاضع للضريبة التسجيل والحصول على رقم تسجيل ضريبي ضمن المواعيد التي تحددها الهيئة. ويجوز للهيئة أيضاً تسجيل الشخص من تلقاء نفسها.

الاستثناءات والشروط

• الشركات القائمة قبل 1 مارس 2024 كانت لها مواعيد حسب شهر إصدار الرخصة؛ وقد انقضت، فسجّل الآن إن لم تفعل.
• الإعفاء من الغرامة: قدّم الإقرار الأول خلال 7 أشهر من نهاية الفترة الضريبية الأولى؛ والغرامة المدفوعة تُعاد إلى رصيدك.
• الأشخاص الطبيعيون دون 1,000,000 درهم من رقم الأعمال التجاري لا يسجلون.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• الرخصة التجارية
• عقد التأسيس
• جواز السفر والهوية الإماراتية للمالك
• تفويض إذا قدّم شخص آخر نيابة عنك

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة: سهلة التصحيح إذا تصرفت مبكراً.

متى يلزم التأكيد

اسأل إذا تأخر تسجيلك أو كانت فترتك الأولى غير معتادة (أطول أو أقصر من 12 شهراً). من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 51(1) and 51(3)
• FTA Decision No. 3 of 2024 on the Corporate Tax registration timeline — Art. 3, 5 and 6
• Cabinet Decision No. 75 of 2023 on Corporate Tax administrative penalties, as amended — Table, item 14
• FTA news (7 May 2025): waiver of the late Corporate Tax registration penalty — Conditions of the waiver

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية، للإقرار وللدفع معاً. وللشركة التي تعتمد السنة الميلادية، يكون الموعد 30 سبتمبر من السنة التالية.

القاعدة العامة

على الخاضع للضريبة تقديم إقراره وسداد الضريبة المستحقة خلال مدة أقصاها 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية المعنية. والفترة الضريبية هي عادةً السنة المالية.

الاستثناءات والشروط

• قد تكون الفترة الضريبية الأولى أقصر أو أطول من 12 شهراً حسب تاريخ التأسيس والسنة المالية المختارة.
• في ظل الإعفاء للأعمال الصغيرة تقدّم الإقرار (مع الاختيار) في الموعد نفسه.
• التقديم خلال 7 أشهر لفترتك الأولى قد يعفيك من غرامة التسجيل المتأخر.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• البيانات المالية
• حساب الضريبة
• أرقام الإيرادات لاختيار الإعفاء للأعمال الصغيرة

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة: غرامات التأخير تُطبق شهرياً.

متى يلزم التأكيد

اسأل إذا كانت تواريخ فترتك الأولى غير واضحة. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 53(1), 48 and 57

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: ضريبة الشركات: 500 درهم عن كل شهر تأخير في الإقرار خلال أول 12 شهراً، ثم 1,000 درهم شهرياً، إضافةً إلى 14% سنوياً (تُحتسب شهرياً) على الضريبة غير المسددة. ضريبة القيمة المضافة: 1,000 درهم للإقرار المتأخر (2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً) و14% سنوياً على الضريبة غير المسددة.

القاعدة العامة

تُطبق الغرامات الإدارية تلقائياً من اليوم التالي للموعد. وتُحتسب غرامات التأخر في السداد شهرياً بنسبة 14% سنوياً على المبلغ غير المسدد.

الاستثناءات والشروط

• تصحيح الخطأ بنفسك عبر إفصاح طوعي يكلف عادةً أقل من خطأ تكتشفه الهيئة.
• غرامة التسجيل المتأخر في ضريبة الشركات يمكن الإعفاء منها إذا قُدم الإقرار الأول خلال 7 أشهر من نهاية الفترة الأولى.
• إقرارات ضريبة القيمة المضافة تُستحق في موعد أقصاه اليوم الـ28 بعد نهاية كل فترة ضريبية.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• نسخ الإقرارات وإيصالات التقديم
• تأكيدات الدفع

مستوى المخاطر

مخاطر مرتفعة: كثيراً ما يُعترض عليه مرتفعة: الغرامات تتراكم شهرياً.

متى يلزم التأكيد

اسأل بسرعة إذا فات موعد: التصرف المبكر يحد من الغرامات. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Cabinet Decision No. 75 of 2023 on Corporate Tax administrative penalties, as amended — Table, items 7, 8, 9 and 14
• Cabinet Decision No. 40 of 2017 on administrative penalties for tax laws, as amended by Cabinet Decision No. 129 of 2025 (in force 14 April 2026) — Table, items 3, 8 and 9
• FTA news (7 May 2025): waiver of the late Corporate Tax registration penalty — Late registration waiver

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: يجب أن تسجل عندما تتجاوز توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال الأشهر الـ12 الماضية، أو يُتوقع أن تتجاوزها خلال الأيام الـ30 القادمة. ويمكنك التسجيل طوعاً فوق 187,500 درهم من التوريدات أو المصروفات الخاضعة للضريبة.

القاعدة العامة

يسري التسجيل الإلزامي عند حد 375,000 درهم، بالنظر إلى 12 شهراً ماضية أو 30 يوماً قادمة؛ ويُقدّم الطلب خلال 30 يوماً. والحد الطوعي 187,500 درهم.

الاستثناءات والشروط

• يعتمد الاختبار على 12 شهراً متحركة، لا على السنة الميلادية أو الفترة الضريبية.
• التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر (مثل كثير من صادرات الخدمات) تُحتسب في الحد؛ أما التوريدات المعفاة فلا.
• التسجيل المتأخر في ضريبة القيمة المضافة تترتب عليه غرامة 10,000 درهم، وتُستحق الضريبة على التوريدات منذ التاريخ الذي كان يجب أن تسجل فيه.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• المجاميع الشهرية للتوريدات الخاضعة للضريبة للأشهر الـ12 الماضية
• العقود التي تُظهر فواتير كبيرة قادمة

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة: من السهل تفويت الاختبار المتحرك في شهر قوي.

متى يلزم التأكيد

اسأل عند الاقتراب من 375,000 درهم أو إذا كنت تبيع في الغالب للخارج. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 13(1), 17 and 19
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 7(1)–(2), 7(7) and 8(1)
• Cabinet Decision No. 40 of 2017 on administrative penalties for tax laws, as amended by Cabinet Decision No. 129 of 2025 (in force 14 April 2026) — Table, item 3

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: أساساً: الضيافة لغير موظفيك (العملاء والموردون والمالكون)، والسيارات المتاحة للاستخدام الشخصي، والسلع أو الخدمات المقدمة مجاناً للموظفين لمنفعتهم الشخصية، ما لم ينطبق استثناء.

القاعدة العامة

لا تُسترد ضريبة المدخلات على خدمات الترفيه لغير الموظفين، ولا على المركبات المشتراة أو المستأجرة للأعمال والمتاحة للاستخدام الشخصي، ولا على السلع أو الخدمات المقدمة مجاناً للموظفين لمنفعتهم الشخصية.

الاستثناءات والشروط

• الطعام والمشروبات في السياق المعتاد لاجتماع ليست ترفيهاً.
• المركبات التي ليست «مركبات آلية» بالمعنى النظامي (شاحنات، رافعات شوكية)، وسيارات الأجرة المرخصة، ومركبات الطوارئ، وسيارات نشاط التأجير خارج المنع.
• مزايا الموظفين قابلة للاسترداد إذا فرضها قانون العمل، أو نص عليها عقد أو سياسة موثقة لتمكين الموظف من أداء دوره وكانت ممارسة عمل معتادة؛ والتأمين الصحي للموظفين وعائلاتهم (زوج أو زوجة واحدة وحتى ثلاثة أطفال دون 18 سنة) قابل للاسترداد.
• الضريبة القابلة للاسترداد لا تُخصم أيضاً من ضريبة الشركات؛ والضريبة غير القابلة للاسترداد جزء من التكلفة.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• الفواتير الضريبية
• ملاحظة بمن يستفيد (عملاء، موظفون)
• سياسة استخدام المركبات

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة: استرداد ضريبة ممنوعة عن طريق الخطأ تصحيح شائع.

متى يلزم التأكيد

اسأل عن المركبات ومزايا الموظفين. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 53(1)–(4)
• FTA public clarification: non-recoverable input tax on entertainment services — FTA public clarification
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 54 and 55
• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 33(7)

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: نعم، إذا لم تتجاوز إيراداتك 3,000,000 درهم (أو وافقت الهيئة في ظروف استثنائية). وفوق ذلك يجب إعداد البيانات المالية على أساس الاستحقاق.

القاعدة العامة

يجوز إعداد البيانات المالية على الأساس النقدي إذا لم تتجاوز الإيرادات 3,000,000 درهم، أو في ظروف استثنائية بناءً على طلب. وإلا تُطبق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، أو نسختها للمنشآت الصغيرة والمتوسطة لإيرادات حتى 50,000,000 درهم.

الاستثناءات والشروط

• يُطبق الاختبار لكل فترة ضريبية: إذا تجاوزت الإيرادات 3,000,000 درهم، لم يعد الأساس النقدي متاحاً على هذا الأساس.
• الأساس النقدي يتطلب مع ذلك سجلاً كاملاً بالمقبوضات والمدفوعات.
• الأصول الدائمة تحتاج دائماً إلى معالجة متسقة.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• سجل كل مقبوض ومدفوع بالتواريخ
• كشوف الحساب البنكية

مستوى المخاطر

مخاطر منخفضة إذا كان موثقاً منخفضة.

متى يلزم التأكيد

اسأل عند تغيير الأساس أو الاقتراب من 3,000,000 درهم. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Ministerial Decision No. 114 of 2023 on Accounting Standards and Methods — Art. 2 and 4
• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 20(1), 20(5)(a) and 20(6)

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.

باختصار: لضريبة الشركات، احتفظ بكل ما يدعم إقرارك لمدة 7 سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية. ولضريبة القيمة المضافة، القاعدة العامة للإجراءات الضريبية 5 سنوات بعد الفترة الضريبية، مع 4 سنوات إضافية في حال النزاع أو التدقيق. والاحتفاظ بكل شيء 7 سنوات يغطي الحالتين في أغلب الأحوال.

القاعدة العامة

يحتفظ الخاضع للضريبة بجميع السجلات والمستندات التي تدعم إقراره وتسمح بتحديد دخله الخاضع للضريبة بسهولة، لمدة 7 سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية.

الاستثناءات والشروط

• تُحفظ السجلات 4 سنوات إضافية في حال وجود نزاع مع الهيئة (أو حتى تسويته نهائياً، أيهما أبعد) أو تدقيق ضريبي جارٍ.
• قد تطلب منك الهيئة ترجمة بعض السجلات أو كلها إلى اللغة العربية (ترجمة معتمدة).
• النسخ الرقمية مقبولة إذا كانت كاملة وواضحة؛ وملف الإثباتات في سولو بوكس يساعد، لكنك تبقى مسؤولاً عن الاحتفاظ بنسخة.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

• الفواتير الصادرة والواردة
• الإيصالات وكشوف الحساب البنكية
• العقود والرواتب
• البيانات المالية والإقرارات
• سجل الأصول

مستوى المخاطر

مخاطر متوسطة: الشروط والمستندات حاسمة متوسطة: عدم الاحتفاظ بالسجلات تترتب عليه غرامة 10,000 درهم (20,000 درهم عند التكرار).

متى يلزم التأكيد

لا حاجة للقاعدة؛ اسأل إذا كنت ستغلق النشاط أو تعيد هيكلته. من يمكنه التأكيد: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.

المصادر

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 56(1)
• Executive Regulation of the Tax Procedures Decree-Law (Cabinet Decision No. 74 of 2023, as amended) — Art. 3(1)–(2) and Art. 5
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 78
• Cabinet Decision No. 75 of 2023 on Corporate Tax administrative penalties, as amended — Table, items 1 and 2

آخر تحقق: 19 أكتوبر 2026 · رابط هذه الإجابة

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.