Questions de dépenses et d’impôts, avec nuance

En bref: En partie, dans la plupart des cas : la part professionnelle est déductible pour l’impôt sur les sociétés, la part privée ne l’est pas. Pour la TVA, la taxe payée sur une voiture disponible pour un usage personnel n’est en général pas récupérable.

Règle générale

L’impôt sur les sociétés admet les dépenses engagées entièrement et exclusivement pour l’activité. Quand un coût sert à la fois l’activité et la vie privée, seule la part professionnelle identifiable, ou une proportion juste et raisonnable, est déductible.

Exceptions et conditions

• Un véhicule utilisé uniquement pour l’activité (par exemple une camionnette de livraison, ou une voiture laissée au local et jamais utilisée en privé) peut être déductible en totalité.
• L’essence, les péages Salik et le parking d’un déplacement professionnel documenté sont des coûts professionnels ; le trajet domicile-travail et l’usage familial ne le sont pas.
• Si la voiture vous appartient et que la société vous rembourse les kilomètres professionnels à un tarif raisonnable, le remboursement est un coût professionnel s’il s’appuie sur un carnet de bord.
• TVA : la taxe payée à l’achat, à la location ou en leasing d’une voiture disponible pour un usage personnel n’est pas récupérable. Les véhicules hors de la définition TVA du « véhicule à moteur » (par exemple camions et fourgons de marchandises non conçus pour transporter des passagers), les taxis agréés et les voitures d’une activité de location sont hors de ce blocage.

Pièces à garder

• Carnet de bord (date, destination, motif, kilomètres)
• Reçus d’essence, de parking et de péage
• Contrat d’achat, de leasing ou de location
• Une justification écrite du pourcentage professionnel retenu

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Déclarer à 100 % professionnelle une voiture unique qui est aussi la voiture familiale est un point de contrôle fréquent. Un pourcentage raisonné, appuyé par un carnet de bord, se défend beaucoup mieux.

Quand le faire confirmer

Faites confirmer le pourcentage si la voiture coûte cher, si vous voulez déduire plus qu’une part professionnelle modeste, ou si vous comptez récupérer la TVA. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1) and 28(3)
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 53(1)(b), 53(2)(b) and 53(4)
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Section on expenditure incurred for more than one purpose

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: En général oui pour la part professionnelle. Une ligne utilisée seulement pour le travail est déductible en totalité ; une ligne personnelle utilisée en partie pour le travail l’est au prorata.

Règle générale

Une dépense est déductible si elle est engagée entièrement et exclusivement pour l’activité. En cas d’usage mixte, déduisez la part professionnelle identifiable ou une proportion juste et raisonnable.

Exceptions et conditions

• Une SIM professionnelle séparée ou un abonnement au nom de la société utilisé pour le travail est en général déductible en totalité.
• Les forfaits famille et l’internet de la maison partagé avec le foyer sont mixtes : ne gardez qu’une part professionnelle raisonnable.
• Le téléphone lui-même est un équipement : voir la question sur l’ordinateur et l’équipement.

Pièces à garder

• Factures mensuelles, idéalement au nom de la société
• Une note expliquant comment vous estimez la part professionnelle des lignes partagées
• Factures fiscales avec la TVA si vous êtes inscrit à la TVA

Niveau de risque

Risque faible si c’est documenté Les petits montants avec une répartition raisonnable posent rarement problème ; un forfait famille déduit à 100 % peut en poser.

Quand le faire confirmer

En général pas besoin de confirmation pour une répartition raisonnable. Demandez si un gros forfait famille est payé par la société. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1) and 28(3)
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 54 and 55

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Peut-être une proportion, si une partie du logement sert réellement à l’activité et que vous pouvez justifier une base juste. Ce n’est pas automatique, et cela dépend de qui paie et de qui loue.

Règle générale

Une dépense mixte n’est déductible que pour la part professionnelle, répartie sur une base juste et raisonnable (par exemple la surface utilisée pour le travail et le temps).

Exceptions et conditions

• Si votre licence impose un bureau ou un flexi-desk, ce coût est professionnel en totalité ; ajouter des frais du domicile devient alors plus difficile à justifier.
• Si la société paie le loyer d’un logement qui vous appartient, ou qui appartient à un proche, c’est un paiement à une personne liée : déductible seulement à la valeur de marché et pour la part professionnelle.
• Une pièce qui sert à la fois de bureau et de chambre d’amis ou d’espace familial justifie une part plus faible qu’une pièce dédiée.
• Personnes physiques (établissements individuels, freelances) : la même logique de répartition s’applique dans les comptes de l’activité.

Pièces à garder

• Contrat de location et Ejari
• Factures DEWA et internet
• Un plan simple ou une note de la surface utilisée et du calcul
• Si le loyer vous est versé, ou à un proche : un accord écrit et la preuve du loyer de marché

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen. La FTA peut demander pourquoi une part du logement familial est un coût professionnel. Une part modeste et calculée se défend mieux qu’un gros chiffre rond.

Quand le faire confirmer

Faites confirmer avant de déduire plus qu’une petite part, ou si la société verse un loyer à vous ou à un proche. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 28(3), 36(1)
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Sections on mixed-use expenditure and payments to Connected Persons

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: En général oui. Le loyer du bureau ou du flexi-desk et les frais de licence, de visa et de zone franche de l’activité sont des coûts professionnels, si les documents sont au nom de l’entreprise.

Règle générale

Une dépense engagée entièrement et exclusivement pour l’activité, qui n’est pas une immobilisation, est déductible sur l’exercice où elle est engagée.

Exceptions et conditions

• Un loyer versé au propriétaire de la société, à un dirigeant ou à l’un de leurs proches (une personne liée) n’est déductible que dans la limite de la valeur de marché.
• Les frais de visas de résidence de la famille parrainés à titre personnel sont personnels.
• Les paiements d’avance sur plusieurs périodes sont étalés dans les états financiers, sauf si vous utilisez la méthode de caisse permise aux petites entreprises.

Pièces à garder

• Bail ou contrat de flexi-desk
• Factures de licence et de zone franche
• Preuve de paiement
• Pour un loyer versé à une personne liée : preuve du loyer de marché

Niveau de risque

Risque faible si c’est documenté Faible quand les factures sont au nom de l’entreprise et que le bénéficiaire n’est pas lié.

Quand le faire confirmer

Demandez si le loyer vous est versé, ou à un proche, ou si les frais couvrent des membres de la famille. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 36(1) and 36(2)
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 54 and 55

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Pas par défaut : la salle de sport est une dépense personnelle. Elle peut être un avantage du personnel si elle fait partie d’une rémunération documentée ou d’une politique écrite ; pour un gérant-associé, seulement dans le respect de la valeur de marché.

Règle générale

Les dépenses personnelles ne sont pas engagées pour l’activité. Les avantages prévus par contrat ou par une politique écrite font partie des frais de personnel.

Exceptions et conditions

• Un avantage sport pour les salariés prévu par une politique écrite est en général déductible comme frais de personnel.
• Gérant-associé d’une société : déductible seulement dans le cadre d’une rémunération documentée à la valeur de marché (vous êtes une personne liée).
• Freelance ou établissement individuel : personnel, non déductible.
• Pour une activité sportive (par exemple coach), certains frais de salle peuvent être réellement professionnels.
• La TVA sur les avantages donnés aux salariés pour leur usage personnel n’est en général pas récupérable : une salle de sport est rarement nécessaire pour qu’un salarié exerce son rôle.

Pièces à garder

• Politique du personnel ou contrat mentionnant l’avantage
• Factures

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen à élevé pour votre propre abonnement sans rémunération documentée.

Quand le faire confirmer

Demandez avant d’inclure votre salle de sport dans votre rémunération. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 28(2)(a) and 36
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 53(1)(c)

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: En général oui : une société résidente aux EAU est imposée sur son revenu mondial, y compris les honoraires de clients étrangers. Une personne physique n’est imposée sur ses revenus étrangers que s’ils se rattachent à l’activité exercée aux EAU.

Règle générale

Une personne morale résidente est soumise à l’impôt sur les sociétés sur son revenu imposable de source EAU et étrangère. L’impôt étranger payé sur ce revenu peut donner un crédit d’impôt étranger, plafonné à l’impôt des EAU dû sur ce revenu.

Exceptions et conditions

• Personnes physiques : le revenu étranger ne compte que s’il se rattache à l’activité aux EAU ; les investissements personnels à l’étranger sont hors champ.
• L’impôt étranger retenu peut être imputé (pas déduit) dans la limite de l’impôt des EAU sur le même revenu ; le crédit non utilisé ne se reporte pas.
• Un revenu reçu en devise est converti en AED.
• Le chiffre d’affaires de clients étrangers compte pour le seuil de 3 millions AED de la Small Business Relief et pour les seuils de TVA (l’export de services peut être au taux zéro).

Pièces à garder

• Factures aux clients étrangers
• Encaissements bancaires avec les taux de change
• Attestations d’impôt étranger retenu

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen : l’erreur fréquente est de croire que le revenu étranger est hors champ.

Quand le faire confirmer

Demandez si un impôt étranger a été retenu, ou si vous pourriez aussi être résident fiscal ailleurs. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 12(1)–(2), 47 and 33(8)
• FTA Corporate Tax Guide: Taxation of Natural Persons (CTGNP1) — Business income of natural persons

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Pas par défaut : la scolarité est une dépense familiale personnelle. Elle peut devenir une charge de personnel déductible si elle fait partie d’une rémunération documentée, et pour un gérant-associé seulement dans le respect de la valeur de marché et des règles de justification. La FTA peut l’examiner de près.

Règle générale

Les dépenses personnelles et familiales ne sont pas engagées pour l’activité et ne sont pas déductibles, même payées depuis le compte de la société. La rémunération d’un travail réel, y compris des avantages comme une allocation scolaire, est un coût professionnel quand elle est prévue par contrat.

Exceptions et conditions

• Salarié (sans lien avec vous) : des frais de scolarité ou une allocation scolaire prévus dans le contrat de travail ou une politique écrite du personnel sont en général déductibles au titre des frais de personnel.
• Gérant-associé d’une société (par exemple une FZ-LLC) : vous êtes une personne liée. Un avantage comme la scolarité n’est déductible que s’il fait partie de votre rémunération documentée (contrat de travail ou décision des associés), que l’ensemble correspond à la valeur de marché du travail réellement fait, et qu’il est engagé pour l’activité.
• Établissement individuel ou freelance (personne physique) : vous ne pouvez pas être votre propre salarié. Payer la scolarité de vos enfants avec l’argent de l’activité est un prélèvement personnel, non déductible.
• Payé sans contrat ni décision, ou « parce que la société a de la trésorerie » : traité comme une dépense personnelle ou une distribution, pas comme une charge déductible.
• TVA : la scolarité dans une école reconnue est en général au taux zéro, il y a donc souvent peu de TVA en jeu. Quand de la TVA est facturée (par exemple transport ou uniformes), la taxe sur les avantages donnés aux salariés pour leur usage personnel n’est en général pas récupérable, sauf si le droit du travail impose l’avantage, ou si un contrat ou une politique écrite le prévoit pour que le salarié puisse exercer son rôle et que c’est une pratique normale.

Pièces à garder

• Contrat de travail ou décision des associés mentionnant l’avantage scolaire
• Bulletins de paie montrant l’avantage dans la rémunération
• Preuve que la rémunération totale est conforme au marché pour le poste (pour une personne liée)
• Factures de l’école cohérentes avec l’arrangement

Niveau de risque

Risque élevé : souvent contesté Élevé pour un gérant-associé ou un membre de la famille : c’est un point de contrôle classique. Faible à moyen pour un salarié sans lien avec un contrat clair.

Quand le faire confirmer

Faites-le confirmer par un agent fiscal enregistré auprès de la FTA avant de mettre en place une rémunération incluant la scolarité pour vous ou un proche. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 28(2)(a), 36(1)–(2), 34
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Sections on employee benefits and payments to Connected Persons
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 40(1) and 53(1)(c)

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: En général oui, mais seulement s’il travaille réellement pour l’activité et que la rémunération correspond à la valeur de marché de ce travail. Un salaire sans travail réel n’est pas déductible.

Règle générale

Les paiements à une personne liée (le propriétaire, un dirigeant, ou leurs proches jusqu’au quatrième degré) ne sont déductibles que s’ils correspondent à la valeur de marché du service, et dans cette limite, et s’ils sont engagés entièrement et exclusivement pour l’activité.

Exceptions et conditions

• Vrai poste, vraies heures, salaire de marché : déductible comme tout salaire.
• Salaire au-dessus du marché : seule la part correspondant au marché est déductible.
• Voyages, voitures ou logement offerts à des proches qui ne travaillent pas dans l’activité sont des avantages personnels.
• Les proches salariés suivent les mêmes règles de visa, de travail et de paie que les autres salariés.

Pièces à garder

• Contrat de travail et fiche de poste
• Bulletins de paie et virements
• Preuves du travail fait (emails, feuilles de temps, livrables)
• Une note comparant la rémunération au marché

Niveau de risque

Risque élevé : souvent contesté Élevé : les proches sur la paie sont un sujet de contrôle bien connu.

Quand le faire confirmer

Faites confirmer le niveau de salaire et les documents avant de commencer à payer un proche. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 35(1)(a), 36(1)–(2), 34
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Payments to Connected Persons

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Souvent oui pour une société, avec des limites : un salaire pour un travail réellement fait est déductible jusqu’à la valeur de marché. Les dividendes ne sont jamais déductibles. Pour un établissement individuel ou un freelance, se payer est un prélèvement, pas un salaire.

Règle générale

En tant que propriétaire, vous êtes une personne liée à votre société. Les paiements ou avantages qui vous sont versés ne sont déductibles que s’ils correspondent à la valeur de marché de vos services, et dans cette limite, et s’ils sont engagés entièrement et exclusivement pour l’activité. La valeur de marché s’apprécie selon le principe de pleine concurrence.

Exceptions et conditions

• Personne morale (FZ-LLC, LLC) : un salaire documenté à la valeur de marché est déductible ; l’excédent ne l’est pas.
• Personne physique (établissement individuel, freelance) : les sommes que vous retirez de l’activité ne sont pas déductibles.
• Les dividendes et distributions de bénéfices au propriétaire ne sont jamais déductibles.
• Sous la Small Business Relief, la question ne change pas l’impôt de l’exercice, mais les justificatifs restent importants.

Pièces à garder

• Contrat de travail ou décision écrite fixant votre rémunération
• Bulletins de paie ou virements (mensuels, pas une seule somme en fin d’année)
• Preuve du niveau de marché pour un poste comparable
• Décision des associés pour toute prime

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen : un salaire fixé pour effacer le bénéfice, ou une grosse prime de fin d’année à vous-même, attire des questions sur la valeur de marché.

Quand le faire confirmer

Faites confirmer votre niveau de rémunération s’il est élevé par rapport au chiffre d’affaires ou au marché pour ce poste. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 36(1)–(3) and (5), Art. 34, Art. 33(4)
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Payments to Connected Persons

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Cela dépend, et nous ne pouvons donner que le fonctionnement : un salaire à la valeur de marché est une charge déductible pour une société ; les dividendes sont payés sur un bénéfice déjà imposé et ne sont jamais déductibles. Le meilleur choix dépend de vos chiffres et de votre situation.

Règle générale

Les dividendes et distributions de bénéfices au propriétaire ne sont pas déductibles. Les paiements au propriétaire pour des services sont déductibles jusqu’à la valeur de marché. Il n’y a pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques aux EAU sur un salaire ou des dividendes, mais un autre pays peut vous imposer si vous y êtes résident.

Exceptions et conditions

• Une société dont le revenu imposable reste sous 375 000 AED paie 0 % sur cette part : l’écart peut être faible.
• Sous la Small Business Relief, il n’y a d’impôt sur les sociétés dans aucun des deux cas pour l’exercice.
• Un établissement individuel ou un freelance ne peut pas se verser de salaire ni de dividendes : l’argent retiré est un prélèvement.
• Si vous êtes résident fiscal d’un autre pays, ses règles peuvent changer complètement la réponse.

Pièces à garder

• Décisions des associés pour chaque dividende
• États financiers montrant le bénéfice distribuable
• Documents de salaire comme indiqué dans la question sur le salaire du gérant

Niveau de risque

Risque faible si c’est documenté Faible pour les règles elles-mêmes ; le choix dépend de votre situation personnelle.

Quand le faire confirmer

C’est une question d’optimisation : posez-la à un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, et à un professionnel de l’impôt dans tout autre pays où vous pourriez être résident. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 33(4) and 33(5), Art. 36
• Cabinet Decision No. 116 of 2022 on the amount of Taxable Income subject to 0% (AED 375,000) — Art. 2 and 3
• Cabinet Decision No. 49 of 2023 on natural persons subject to Corporate Tax — Art. 2 (wages and personal investment income outside Corporate Tax)

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Non. Pour une personne physique, les sommes retirées de l’activité pour vous-même ne sont pas déductibles. Les dépenses professionnelles que vous payez restent déductibles selon les règles normales.

Règle générale

Aucune déduction n’est admise pour les sommes retirées de l’activité par une personne physique imposable.

Exceptions et conditions

• Les vraies dépenses professionnelles payées depuis votre compte personnel restent professionnelles si elles sont justifiées.
• Si votre chiffre d’affaires professionnel est de 1 000 000 AED ou moins sur l’année civile, vous n’êtes pas soumis à l’impôt sur les sociétés en tant que personne physique.
• Les salaires d’un emploi, les revenus d’investissements personnels et certains revenus d’investissement immobilier sont hors de l’impôt sur les sociétés pour les personnes physiques.

Pièces à garder

• Compte bancaire professionnel séparé, ou une trace claire des paiements professionnels
• Factures et reçus des dépenses professionnelles

Niveau de risque

Risque faible si c’est documenté Faible : la règle est claire. Le risque, c’est de mélanger dépenses personnelles et professionnelles sans trace.

Quand le faire confirmer

Demandez si vous ne savez pas si vous êtes imposé comme personne physique ou si vous devriez créer une société. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 11(3)(c), Art. 33(5)
• Cabinet Decision No. 49 of 2023 on natural persons subject to Corporate Tax — Art. 2
• FTA Corporate Tax Guide: Taxation of Natural Persons (CTGNP1) — Sections on deductions for natural persons

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Pour les salariés, oui : l’assurance santé est un coût de personnel normal (et souvent obligatoire). Pour le propriétaire et sa famille, cela dépend si elle fait partie d’une rémunération documentée, et de qui est le parrain du visa.

Règle générale

Les frais de personnel, y compris l’assurance que l’employeur doit ou s’engage par contrat à fournir, sont des coûts professionnels. Les frais personnels et familiaux du propriétaire ne le sont pas, sauf s’ils font partie d’une rémunération documentée à la valeur de marché.

Exceptions et conditions

• Salariés : l’assurance santé exigée par les règles de l’émirat ou par le contrat est déductible.
• Gérant-associé employé par la société avec un visa de résidence parrainé par elle : l’assurance peut faire partie de la rémunération documentée, sous réserve de la valeur de marché.
• Freelance ou établissement individuel : votre assurance et celle de votre famille sont personnelles.
• TVA : la taxe sur l’assurance santé des salariés et de leur famille (un conjoint et jusqu’à trois enfants de moins de 18 ans) peut être récupérable.

Pièces à garder

• Conditions particulières indiquant les assurés
• Contrat de travail ou politique du personnel
• Informations de parrainage du visa

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen pour les membres de la famille du propriétaire.

Quand le faire confirmer

Demandez si la police couvre votre famille et que vous êtes le propriétaire. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1) and 36(1)
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 53(1)(c)(1) and (3)

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: À moitié, pour l’impôt sur les sociétés : recevoir des clients, fournisseurs, associés ou autres partenaires est déductible à 50 %. Pour la TVA, la taxe sur ces frais de réception n’est en général pas récupérable.

Règle générale

Une personne imposable peut déduire 50 % des dépenses de réception, de divertissement ou de loisirs engagées pour recevoir des clients, associés, fournisseurs ou autres partenaires, y compris repas, hébergement, transport et billets d’entrée, si le coût est engagé pour l’activité.

Exceptions et conditions

• Les boissons et collations servies dans le cours normal d’une réunion de travail (par exemple café et sandwichs au bureau) ne sont pas des « services de divertissement » pour la TVA.
• Les frais de réception de vos propres salariés ne sont pas soumis à la limite de 50 % pour l’impôt sur les sociétés, mais la TVA est bloquée sauf exception.
• Un repas avec des amis ou la famille sans motif professionnel est personnel et non déductible.
• SoloBooks garde le montant total ; l’ajustement à 50 % se fait dans votre déclaration.

Pièces à garder

• Reçu détaillé
• Qui était présent, quelle société, et le motif professionnel (notez-le dans la description)
• Facture fiscale si vous êtes inscrit à la TVA (même si la TVA n’est en général pas récupérable)

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen : l’erreur fréquente est de déduire 100 %, ou de faire passer des repas de famille pour des repas clients.

Quand le faire confirmer

En général pas nécessaire si vous appliquez les 50 % et notez le motif. Demandez pour les gros événements ou les événements mixtes salariés et clients. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 32(1)–(2) and Art. 28
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 53(1)(a) and 53(2)(a)
• FTA public clarification: non-recoverable input tax on entertainment services — FTA public clarification

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Normalement non : votre alimentation quotidienne est personnelle. Les repas pendant un déplacement professionnel sont en général un coût professionnel.

Règle générale

Une dépense non engagée pour l’activité n’est pas déductible. Les frais de la vie courante sont personnels, même payés avec la carte de la société.

Exceptions et conditions

• Les repas pendant un déplacement professionnel hors de votre lieu de travail habituel font partie des frais de déplacement.
• Les collations d’une réunion de travail au bureau sont un coût professionnel.
• Les courses et articles ménagers sont personnels (SoloBooks les signale « semble personnel » pour que vous confirmiez).

Pièces à garder

• Reçu
• Référence du déplacement ou de la réunion dans la description

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen si c’est régulier : les déjeuners quotidiens sont une cible facile en contrôle.

Quand le faire confirmer

Pas nécessaire pour la règle générale ; demandez si votre activité implique des repas (par exemple la restauration). Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 28(2)(a) and 32
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Entertainment and mixed-purpose expenditure

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Oui, quand le voyage est fait pour l’activité : vols, hôtels, transports locaux et repas sur place sont des coûts professionnels.

Règle générale

Une dépense engagée entièrement et exclusivement pour l’activité est déductible.

Exceptions et conditions

• Si des membres de la famille vous accompagnent, leurs frais sont personnels.
• Les surclassements ou nuits de loisir en plus sont personnels ; voir la question sur les voyages mixtes.
• Inviter un client pendant le voyage (repas, billets) relève de la règle des 50 %.

Pièces à garder

• Billets et cartes d’embarquement
• Facture d’hôtel
• Preuve du motif professionnel : invitations, inscription à un salon, emails clients

Niveau de risque

Risque faible si c’est documenté Faible avec la preuve du motif.

Quand le faire confirmer

En général pas nécessaire. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1) and 28(3)
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Mixed-purpose expenditure

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Seulement la partie professionnelle. Les coûts clairement professionnels (inscription à une conférence, hôtel des jours de travail) sont déductibles ; les jours de vacances et les frais de la famille ne le sont pas. Les coûts partagés comme le vol demandent une répartition juste.

Règle générale

Si une dépense sert plusieurs buts, la part professionnelle identifiable est déductible, plus une proportion juste et raisonnable de la part commune.

Exceptions et conditions

• Si le motif principal est professionnel et la partie loisir mineure, une plus grande part du vol peut être raisonnable.
• Si le motif principal est des vacances avec un seul rendez-vous, l’essentiel du voyage est personnel.
• Les frais des membres de la famille sont personnels dans tous les cas.

Pièces à garder

• Itinéraire montrant jours de travail et jours de loisir
• Preuves des rendez-vous professionnels
• Votre calcul de répartition

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen : la répartition est une appréciation, notez comment vous l’avez faite.

Quand le faire confirmer

Demandez si le voyage coûte cher ou si le motif professionnel est mince. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(3)
• FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Expenditure incurred for more than one purpose

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Souvent oui quand ils ont un vrai motif professionnel (par exemple des objets à votre marque ou des cadeaux clients modestes). Les cadeaux de type réception peuvent relever de la règle des 50 %. Les entreprises inscrites à la TVA doivent aussi surveiller la règle des 500 AED par bénéficiaire.

Règle générale

Une dépense engagée entièrement et exclusivement pour l’activité est déductible. Les frais de réception et de loisirs pour des partenaires sont déductibles à 50 %. Les dons, subventions ou cadeaux à une entité qui n’est pas une entité d’utilité publique qualifiée ne sont pas déductibles.

Exceptions et conditions

• Les cadeaux aux amis ou à la famille sont personnels.
• Des billets, dîners ou expériences offerts à des clients sont traités comme des frais de réception (50 %).
• Un cadeau qui est en réalité un don à une organisation suit la règle des dons.
• TVA : si vous avez récupéré la TVA sur des biens offerts comme cadeaux commerciaux ou échantillons, les offrir est une livraison réputée (TVA due), sauf si la valeur par bénéficiaire sur 12 mois ne dépasse pas 500 AED.

Pièces à garder

• Facture
• Liste des bénéficiaires et motif professionnel
• Pour la TVA : cumul par bénéficiaire sur 12 mois

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen : les cadeaux coûteux et ceux faits à des personnes sans lien professionnel sont souvent contestés.

Quand le faire confirmer

Demandez avant d’offrir des cadeaux coûteux ou si vous récupérez la TVA dessus. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 32 and 33(1)
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 12(4)
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 5(1)

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Cela dépend de votre méthode. Selon la méthode d’engagement (IFRS ou IFRS pour PME), un équipement qui dure plus d’un an est immobilisé et amorti, et l’amortissement suit vos états financiers. En méthode de caisse, permise jusqu’à 3 millions AED de chiffre d’affaires, la dépense est enregistrée au paiement, mais les biens durables demandent quand même de l’attention.

Règle générale

Le revenu imposable part du bénéfice de vos états financiers. Une immobilisation n’est pas déduite en une fois ; l’amortissement enregistré selon les normes passe normalement dans le revenu imposable.

Exceptions et conditions

• Les petits articles sous votre propre seuil raisonnable d’immobilisation sont souvent passés directement en charge.
• L’usage privé de l’ordinateur ou du téléphone réduit la part professionnelle.
• La loi sur l’impôt sur les sociétés ne prévoit pas de barème fiscal d’amortissement séparé : le traitement des états financiers est le point de départ.

Pièces à garder

• Facture
• Registre des immobilisations (date, coût, durée d’utilisation)
• Votre règle d’immobilisation

Niveau de risque

Risque faible si c’est documenté Faible : il s’agit de décalages dans le temps, pas de déductions perdues.

Quand le faire confirmer

Demandez au moment de choisir votre méthode et votre règle d’immobilisation la première fois. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 20(1)–(2) and 28(1)
• Ministerial Decision No. 114 of 2023 on Accounting Standards and Methods — Art. 2 and 4
• FTA Corporate Tax Guide: Accounting Standards and Interaction with Corporate Tax — Property, plant and equipment and depreciation

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Oui, si c’est une vraie dépense professionnelle et qu’elle est justifiée. Le moyen de paiement ne décide pas ; le motif et la preuve décident.

Règle générale

La déductibilité dépend de savoir si la dépense a été engagée entièrement et exclusivement pour l’activité, et des pièces qui le prouvent.

Exceptions et conditions

• Pour une société, enregistrez-la comme une somme que la société vous doit (note de frais ou compte courant d’associé), puis remboursez-la ou compensez-la.
• TVA : pour récupérer la taxe il faut en général une facture fiscale ; demandez au fournisseur d’y mettre le nom et le TRN de la société.
• Mélanger souvent paiements personnels et professionnels rend plus difficile la preuve du caractère professionnel.

Pièces à garder

• Reçu ou facture fiscale
• Ligne du relevé de carte
• Note de frais ou trace du remboursement

Niveau de risque

Risque faible si c’est documenté Faible avec un reçu et une trace claire du remboursement.

Quand le faire confirmer

En général pas nécessaire. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 56(1)
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 55(1)

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Vous pouvez l’enregistrer, mais c’est fragile. Sans reçu, il faut d’autres preuves du montant et du motif, et pour la TVA, pas de facture fiscale signifie en général pas de récupération.

Règle générale

Vous devez garder des pièces qui justifient votre déclaration et permettent d’établir facilement votre revenu imposable. Une dépense sans preuve peut être refusée.

Exceptions et conditions

• D’autres preuves peuvent aider : un retrait bancaire et une confirmation du fournisseur, un contrat, un bon de livraison, une photo du reçu.
• De petits montants occasionnels avec une note écrite sont moins risqués que des montants élevés ou fréquents.
• TVA : la récupération exige en général une facture fiscale (ou un document de remplacement accepté).

Pièces à garder

• Toute preuve alternative
• Une note écrite : date, fournisseur, montant, motif
• Demander un duplicata au fournisseur

Niveau de risque

Risque élevé : souvent contesté Élevé : les dépenses en espèces non justifiées sont parmi les premières refusées. Ne pas tenir les registres exigés peut aussi entraîner une pénalité administrative (10 000 AED, 20 000 AED en cas de récidive dans les 24 mois).

Quand le faire confirmer

Demandez avant d’enregistrer de gros montants en espèces sans reçu. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 53(3), 56(1)
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 55(1)
• Cabinet Decision No. 75 of 2023 on Corporate Tax administrative penalties, as amended — Table, item 1

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Non. Les amendes et pénalités ne sont pas déductibles. L’exception : une indemnisation accordée pour un dommage ou une rupture de contrat peut être déductible.

Règle générale

Aucune déduction n’est admise pour les amendes et pénalités, sauf les sommes accordées en réparation d’un dommage ou d’une rupture de contrat. Les pots-de-vin et paiements illicites ne sont jamais déductibles.

Exceptions et conditions

• Une indemnité versée à un client pour rupture de contrat ou dommage peut être déductible.
• Des intérêts ou frais de retard convenus dans un contrat commercial avec un fournisseur ne sont pas une amende publique ; leur déductibilité dépend du contrat et des faits, selon la règle générale.
• Les pénalités de la FTA, amendes de circulation, de la municipalité ou de la zone franche ne sont pas déductibles.

Pièces à garder

• Avis d’amende
• Contrat et accord pour les indemnités

Niveau de risque

Risque faible si c’est documenté Faible : la règle est claire. Enregistrez les amendes comme non déductibles.

Quand le faire confirmer

Demandez seulement pour des accords qui pourraient être des indemnités. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 33(2) and 33(3)

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Seuls les dons à une entité d’utilité publique qualifiée figurant sur la liste du Conseil des ministres sont déductibles. Les dons à d’autres organisations ou à des particuliers ne le sont pas.

Règle générale

Aucune déduction n’est admise pour les dons, subventions ou cadeaux faits à une entité qui n’est pas une entité d’utilité publique qualifiée.

Exceptions et conditions

• Vérifiez la liste officielle à jour à la date du don : des entités peuvent être ajoutées ou retirées.
• Un parrainage avec une vraie contrepartie publicitaire peut être une dépense de marketing plutôt qu’un don ; cela dépend des faits.
• La zakat personnelle payée sur vos fonds propres est personnelle.

Pièces à garder

• Reçu de l’entité
• Une copie ou capture de la liste officielle montrant l’entité à la date

Niveau de risque

Risque faible si c’est documenté Faible si l’entité est sur la liste et que vous avez le reçu.

Quand le faire confirmer

Demandez pour les parrainages ou les dons importants. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Si vous utilisez la Small Business Relief: Si vous choisissez la Small Business Relief pour l’exercice, vous êtes traité comme n’ayant aucun revenu imposable : cette déduction ne change donc pas l’impôt de cet exercice. Gardez quand même les pièces : elles justifient votre chiffre d’affaires et comptent si vous perdez ou quittez ce régime plus tard.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 33(1) and Art. 9
• Cabinet Decision No. 37 of 2023 on Qualifying Public Benefit Entities (with the current schedule) — Art. 2 and annexed schedule

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Seulement si votre chiffre d’affaires professionnel dépasse 1 000 000 AED sur une année civile. En dessous, une personne physique n’est pas soumise à l’impôt sur les sociétés et ne s’y inscrit pas.

Règle générale

Une personne physique n’est imposable que si le chiffre d’affaires total de ses activités aux EAU dépasse 1 000 000 AED sur une année civile. Les salaires, les revenus d’investissements personnels et certains revenus d’investissement immobilier ne comptent pas.

Exceptions et conditions

• Au-delà de 1 000 000 AED : inscription avant le 31 mars de l’année suivante et déclaration comme les autres personnes imposables ; la Small Business Relief peut alors s’appliquer.
• Le chiffre d’affaires est brut (avant dépenses), sur l’ensemble de vos activités, avec ou sans licence.
• Une société (FZ-LLC, LLC) que vous détenez est une personne imposable distincte dès le premier jour, quel que soit son chiffre d’affaires.
• La TVA a ses propres seuils.

Pièces à garder

• Suivi du chiffre d’affaires par année civile
• Licence ou permis freelance

Niveau de risque

Risque faible si c’est documenté Faible si vous suivez votre chiffre d’affaires chaque année.

Quand le faire confirmer

Demandez si vous approchez 1 000 000 AED ou si vous avez plusieurs activités. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 11(3)(c) and 11(6)
• Cabinet Decision No. 49 of 2023 on natural persons subject to Corporate Tax — Art. 2
• FTA Decision No. 3 of 2024 on the Corporate Tax registration timeline — Art. 5
• FTA Corporate Tax Guide: Taxation of Natural Persons (CTGNP1) — Whole guide

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Peut-être, si vous êtes une personne imposable résidente aux EAU, que votre chiffre d’affaires est de 3 000 000 AED ou moins sur l’exercice et sur chaque exercice précédent, que vous n’êtes pas une Qualifying Free Zone Person ni membre d’un grand groupe multinational, et que vous la choisissez dans la déclaration. Elle s’applique désormais aux exercices clos au plus tard le 31 décembre 2029.

Règle générale

Une personne imposable résidente peut choisir d’être traitée comme n’ayant aucun revenu imposable pour un exercice si son chiffre d’affaires de cet exercice et de tous les exercices précédents ne dépasse pas 3 000 000 AED. La décision ministérielle n° 131 de 2026 a prolongé ce régime jusqu’aux exercices clos au plus tard le 31 décembre 2029 (annoncée par le ministère des Finances en août 2026 ; vérifiez le texte officiel sur le site de la FTA avant de vous y fier).

Exceptions et conditions

• Le chiffre d’affaires, c’est tout le revenu des états financiers, pas seulement le bénéfice ni une seule activité.
• Non disponible pour les Qualifying Free Zone Persons ni pour les sociétés de groupes multinationaux dont le chiffre d’affaires consolidé dépasse 3,15 milliards AED.
• Il faut la choisir à chaque exercice, dans la déclaration. Vous restez tenu de vous inscrire, de déclarer et de garder vos registres.
• Pendant qu’elle s’applique, les pertes et les intérêts nets non déduits de cet exercice ne se reportent pas, et les autres allègements ne s’utilisent pas pour cet exercice.

Pièces à garder

• États financiers ou suivi du chiffre d’affaires de chaque exercice
• Preuve de résidence (licence)
• Le choix dans chaque déclaration

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen : les conditions sont strictes et certaines sont définitives (voir la question sur les pièges).

Quand le faire confirmer

Demandez si votre chiffre d’affaires approche 3 000 000 AED, si vous êtes en zone franche, ou si vous avez plus d’une société. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 21(1)–(2)
• Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief — Art. 2 and 3
• Ministerial Decision No. 131 of 2026 extending Small Business Relief (announcement by the Ministry of Finance, WAM, 7 August 2026) — Art. 1 (amending MD 73/2023 Art. 2(2))
• FTA Corporate Tax topic: Small Business Relief — Conditions and example

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Les principaux : dépasser 3 millions AED une seule fois ferme la porte pour les années suivantes ; tout le chiffre d’affaires compte ; découper une activité pour rester sous le seuil peut être traité comme un abus ; et les pertes des années sous ce régime ne pourront pas servir plus tard.

Règle générale

L’éligibilité regarde l’exercice en cours et tous les précédents. Si la FTA établit qu’une activité a été artificiellement séparée entre plusieurs personnes et que le chiffre d’affaires de l’ensemble dépasse 3 000 000 AED, le régime choisi est traité comme un montage pour obtenir un avantage fiscal ; la FTA regarde le but commercial réel et les liens financiers, économiques et organisationnels.

Exceptions et conditions

• Un seul exercice au-dessus de 3 000 000 AED (par exemple après un contrat exceptionnellement important) vous rend inéligible pour tous les exercices suivants.
• Les pertes d’un exercice sous ce régime ne se reportent pas ; les pertes d’exercices antérieurs restent en attente et pourront servir quand vous ne choisirez plus le régime.
• Le régime ne supprime ni l’inscription, ni la déclaration, ni la tenue des registres, ni le principe de pleine concurrence.
• Si vous dépassez 3 000 000 AED, la tranche à 0 % sur les premiers 375 000 AED de revenu imposable s’applique toujours.

Pièces à garder

• Historique du chiffre d’affaires de tous les exercices
• Informations sur la détention des activités liées

Niveau de risque

Risque élevé : souvent contesté Élevé : une erreur ici change toute votre situation fiscale.

Quand le faire confirmer

Demandez avant une grosse vente exceptionnelle, avant d’ouvrir une deuxième société, ou quand le chiffre d’affaires approche 3 000 000 AED. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief — Art. 2, 4, 5 and 6
• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 21(2) and Art. 50
• FTA Corporate Tax topic: Small Business Relief — Example: revenue in previous Tax Periods

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Pas les deux, et pas 0 % automatiquement. Une société de zone franche n’a 0 % sur ses revenus qualifiants que si elle remplit toutes les conditions de Qualifying Free Zone Person. Une Qualifying Free Zone Person ne peut pas utiliser la Small Business Relief.

Règle générale

Une Qualifying Free Zone Person paie 0 % sur ses revenus qualifiants et 9 % sur les autres revenus imposables. Elle doit avoir une substance suffisante, tirer des revenus qualifiants, respecter la pleine concurrence et la documentation des prix de transfert, et remplir d’autres conditions. Manquer une condition fait perdre le statut dès le début de l’exercice.

Exceptions et conditions

• Beaucoup de sociétés de services d’un seul associé en zone franche, qui servent des clients du continent ou des particuliers, ont des revenus non qualifiants.
• Une société de zone franche qui n’est pas Qualifying Free Zone Person (y compris celle qui choisit, selon l’article 19, d’être imposée aux taux normaux) est imposée comme une société du continent et peut choisir la Small Business Relief si elle y a droit.
• La perte du statut de Qualifying Free Zone Person prend effet dès le début de l’exercice où une condition n’est plus remplie, et les décisions d’application peuvent prolonger l’effet sur les exercices suivants.

Pièces à garder

• Licence de zone franche
• Analyse des types de revenus et des clients
• Preuves de substance (locaux, personnel, décisions prises aux EAU)

Niveau de risque

Risque élevé : souvent contesté Élevé : le choix dépend de faits qu’une réponse générale ne peut pas vérifier.

Quand le faire confirmer

Faites-le confirmer par un agent fiscal enregistré auprès de la FTA avant votre première déclaration. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 3(2), 18(1)–(3) and 19
• Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief — Art. 3(2)

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: 0 % sur les premiers 375 000 AED de revenu imposable et 9 % au-delà.

Règle générale

Le revenu imposable jusqu’à 375 000 AED est imposé à 0 % et la part au-delà à 9 %, à chaque exercice.

Exceptions et conditions

• Le seuil s’applique au revenu imposable (bénéfice après ajustements), pas au chiffre d’affaires.
• Découper une activité en plusieurs entités pour profiter plusieurs fois de la tranche à 0 % peut être traité comme un abus.
• Les Qualifying Free Zone Persons ont leurs propres taux.

Pièces à garder

• États financiers
• Calcul de l’impôt

Niveau de risque

Risque faible si c’est documenté Faible.

Quand le faire confirmer

Pas nécessaire pour le taux lui-même. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 3(1)
• Cabinet Decision No. 116 of 2022 on the amount of Taxable Income subject to 0% (AED 375,000) — Art. 2 and 3

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Une société créée à partir du 1er mars 2024 doit s’inscrire dans les 3 mois suivant sa création. Une personne physique au-dessus du seuil de 1 000 000 AED s’inscrit avant le 31 mars de l’année suivante. L’inscription tardive coûte une pénalité de 10 000 AED, qui peut être annulée si la première déclaration est déposée dans les 7 mois suivant la fin du premier exercice.

Règle générale

Toute personne imposable doit s’inscrire et obtenir un numéro d’inscription fiscale dans les délais fixés par la FTA. La FTA peut aussi inscrire une personne d’office.

Exceptions et conditions

• Les sociétés qui existaient avant le 1er mars 2024 avaient des délais selon le mois de délivrance de leur licence ; ces dates sont passées, inscrivez-vous maintenant si ce n’est pas fait.
• Annulation : déposez la première déclaration dans les 7 mois suivant la fin du premier exercice ; une pénalité déjà payée est recréditée.
• Les personnes physiques sous 1 000 000 AED de chiffre d’affaires professionnel ne s’inscrivent pas.

Pièces à garder

• Licence commerciale
• Statuts
• Passeport et Emirates ID du propriétaire
• Mandat si quelqu’un dépose pour vous

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen : facile à régulariser si vous agissez tôt.

Quand le faire confirmer

Demandez si votre inscription est en retard ou si votre premier exercice est inhabituel (plus long ou plus court que 12 mois). Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 51(1) and 51(3)
• FTA Decision No. 3 of 2024 on the Corporate Tax registration timeline — Art. 3, 5 and 6
• Cabinet Decision No. 75 of 2023 on Corporate Tax administrative penalties, as amended — Table, item 14
• FTA news (7 May 2025): waiver of the late Corporate Tax registration penalty — Conditions of the waiver

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Dans les 9 mois suivant la fin de l’exercice, pour la déclaration comme pour le paiement. Pour une société en année civile, c’est le 30 septembre de l’année suivante.

Règle générale

Une personne imposable doit déposer sa déclaration et payer l’impôt dû au plus tard 9 mois après la fin de l’exercice. L’exercice correspond normalement à l’année financière.

Exceptions et conditions

• Le premier exercice peut être plus court ou plus long que 12 mois selon la date de création et l’année financière choisie.
• Sous la Small Business Relief, vous déposez quand même la déclaration (avec le choix du régime) à la même date.
• Déposer dans les 7 mois pour votre premier exercice peut annuler une pénalité d’inscription tardive.

Pièces à garder

• États financiers
• Calcul de l’impôt
• Chiffre d’affaires pour le choix de la Small Business Relief

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen : les pénalités de retard s’appliquent chaque mois.

Quand le faire confirmer

Demandez si les dates de votre premier exercice ne sont pas claires. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 53(1), 48 and 57

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Impôt sur les sociétés : 500 AED par mois de retard de déclaration les 12 premiers mois, puis 1 000 AED par mois, plus 14 % par an (calculés chaque mois) sur l’impôt impayé. TVA : 1 000 AED pour une déclaration en retard (2 000 AED en cas de récidive dans les 24 mois) et 14 % par an sur la TVA impayée.

Règle générale

Les pénalités administratives s’appliquent automatiquement dès le lendemain de l’échéance. Les pénalités de retard de paiement se calculent chaque mois à 14 % par an sur le montant impayé.

Exceptions et conditions

• Corriger une erreur vous-même par une déclaration volontaire coûte en général moins cher qu’une erreur trouvée par la FTA.
• La pénalité d’inscription tardive à l’impôt sur les sociétés peut être annulée si la première déclaration est déposée dans les 7 mois suivant la fin du premier exercice.
• Les déclarations de TVA sont dues au plus tard le 28e jour après la fin de chaque période de TVA.

Pièces à garder

• Copies des déclarations et accusés de dépôt
• Preuves de paiement

Niveau de risque

Risque élevé : souvent contesté Élevé : les pénalités s’accumulent chaque mois.

Quand le faire confirmer

Demandez vite si une échéance est passée : agir tôt limite les pénalités. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Cabinet Decision No. 75 of 2023 on Corporate Tax administrative penalties, as amended — Table, items 7, 8, 9 and 14
• Cabinet Decision No. 40 of 2017 on administrative penalties for tax laws, as amended by Cabinet Decision No. 129 of 2025 (in force 14 April 2026) — Table, items 3, 8 and 9
• FTA news (7 May 2025): waiver of the late Corporate Tax registration penalty — Late registration waiver

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Vous devez vous inscrire quand vos livraisons taxables ont dépassé 375 000 AED sur les 12 derniers mois, ou vont le dépasser dans les 30 prochains jours. Vous pouvez vous inscrire volontairement au-delà de 187 500 AED de livraisons ou de dépenses taxables.

Règle générale

L’inscription obligatoire s’applique au seuil de 375 000 AED, sur les 12 mois passés ou les 30 jours à venir ; la demande est due dans les 30 jours. Le seuil volontaire est de 187 500 AED.

Exceptions et conditions

• Le test porte sur 12 mois glissants, pas sur l’année civile ni l’exercice.
• Les livraisons au taux zéro (par exemple beaucoup d’exports de services) comptent pour le seuil ; les livraisons exonérées non.
• L’inscription tardive à la TVA coûte une pénalité de 10 000 AED, et la TVA est due sur les livraisons faites depuis la date où vous auriez dû être inscrit.

Pièces à garder

• Totaux mensuels des livraisons taxables des 12 derniers mois
• Contrats montrant de grosses factures à venir

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen : le test glissant est facile à manquer lors d’un bon mois.

Quand le faire confirmer

Demandez quand vous approchez 375 000 AED ou si vous vendez surtout à l’étranger. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 13(1), 17 and 19
• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 7(1)–(2), 7(7) and 8(1)
• Cabinet Decision No. 40 of 2017 on administrative penalties for tax laws, as amended by Cabinet Decision No. 129 of 2025 (in force 14 April 2026) — Table, item 3

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Surtout : les frais de réception de personnes qui ne sont pas vos salariés (clients, fournisseurs, associés), les voitures disponibles pour un usage personnel, et les biens ou services offerts aux salariés pour leur usage personnel, sauf exception.

Règle générale

La TVA n’est pas récupérable sur les services de divertissement pour des non-salariés, sur les véhicules achetés, loués ou en leasing pour l’activité et disponibles pour un usage personnel, ni sur les biens ou services offerts gratuitement aux salariés pour leur usage personnel.

Exceptions et conditions

• Les boissons et collations dans le cours normal d’une réunion ne sont pas du divertissement.
• Les véhicules qui ne sont pas des « véhicules à moteur » au sens du texte (camions, chariots élévateurs), les taxis agréés, les véhicules d’urgence et les voitures d’une activité de location sont hors du blocage.
• Les avantages des salariés sont récupérables s’ils sont imposés par le droit du travail, ou si un contrat ou une politique écrite les prévoit pour que le salarié puisse exercer son rôle et que c’est une pratique normale ; l’assurance santé des salariés et de leur famille (un conjoint et jusqu’à trois enfants de moins de 18 ans) est récupérable.
• La TVA récupérable n’est pas aussi déductible de l’impôt sur les sociétés ; la TVA bloquée fait partie du coût.

Pièces à garder

• Factures fiscales
• Note de qui en bénéficie (clients, salariés)
• Règle d’usage des véhicules

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen : récupérer par erreur une TVA bloquée est une correction fréquente.

Quand le faire confirmer

Demandez pour les véhicules et les avantages du personnel. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 53(1)–(4)
• FTA public clarification: non-recoverable input tax on entertainment services — FTA public clarification
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 54 and 55
• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 33(7)

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Oui, si votre chiffre d’affaires ne dépasse pas 3 000 000 AED (ou si la FTA l’autorise dans des circonstances exceptionnelles). Au-delà, les états financiers doivent être établis selon la méthode d’engagement.

Règle générale

Une personne peut établir ses états financiers selon la méthode de caisse si son chiffre d’affaires ne dépasse pas 3 000 000 AED, ou sur demande dans des circonstances exceptionnelles. Sinon les IFRS s’appliquent, ou les IFRS pour PME jusqu’à 50 000 000 AED de chiffre d’affaires.

Exceptions et conditions

• Le test se fait par exercice : si le chiffre d’affaires dépasse 3 000 000 AED, la méthode de caisse n’est plus permise à ce titre.
• La méthode de caisse exige quand même un relevé complet des encaissements et paiements.
• Les biens durables demandent toujours un traitement cohérent.

Pièces à garder

• Relevé de chaque encaissement et paiement avec dates
• Relevés bancaires

Niveau de risque

Risque faible si c’est documenté Faible.

Quand le faire confirmer

Demandez quand vous changez de méthode ou approchez 3 000 000 AED. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Ministerial Decision No. 114 of 2023 on Accounting Standards and Methods — Art. 2 and 4
• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 20(1), 20(5)(a) and 20(6)

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.

En bref: Pour l’impôt sur les sociétés, gardez tout ce qui justifie votre déclaration pendant 7 ans après la fin de l’exercice. Pour la TVA, la règle générale de procédure fiscale est de 5 ans après la période, avec 4 ans de plus en cas de litige ou de contrôle. Tout garder 7 ans couvre les deux dans la plupart des cas.

Règle générale

Une personne imposable garde tous les registres et documents qui justifient sa déclaration et permettent d’établir facilement son revenu imposable, pendant 7 ans après la fin de l’exercice.

Exceptions et conditions

• Les registres sont gardés 4 ans de plus en cas de litige avec la FTA (ou jusqu’à son règlement définitif, si c’est plus tard) ou de contrôle fiscal en cours.
• La FTA peut vous demander de traduire tout ou partie des registres en arabe (traduction agréée).
• Les copies numériques conviennent si elles sont complètes et lisibles ; le dossier de justificatifs de SoloBooks aide, mais c’est à vous de garder une copie.

Pièces à garder

• Factures émises et reçues
• Reçus et relevés bancaires
• Contrats et paie
• États financiers et déclarations
• Registre des immobilisations

Niveau de risque

Risque moyen : conditions et pièces déterminantes Moyen : ne pas tenir les registres coûte une pénalité de 10 000 AED (20 000 AED en cas de récidive).

Quand le faire confirmer

Pas nécessaire pour la règle ; demandez si vous fermez ou restructurez l’activité. Qui peut le confirmer : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.

Sources

• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 56(1)
• Executive Regulation of the Tax Procedures Decree-Law (Cabinet Decision No. 74 of 2023, as amended) — Art. 3(1)–(2) and Art. 5
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 78
• Cabinet Decision No. 75 of 2023 on Corporate Tax administrative penalties, as amended — Table, items 1 and 2

Dernière vérification: 19 octobre 2026 · Lien vers cette réponse

Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.