متطلبات حفظ السجلات للشركات في الإمارات (ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة)
إلى متى تحتفظ بالسجلات
ضريبة الشركات: يحتفظ النشاط بكل السجلات والمستندات التي تدعم إقراره وتسهّل التحقق من ربحه الخاضع للضريبة، لمدة 7 سنوات بعد نهاية السنة الضريبية (قانون ضريبة الشركات، المادة 56).
ضريبة القيمة المضافة: القاعدة العامة 5 سنوات. وتُحفظ السجلات 4 سنوات إضافية عند وجود نزاع مع الهيئة (أو حتى تسويته نهائياً إن كان ذلك لاحقاً) أو تدقيق ضريبي جارٍ.
ماذا تحفظ
- الفواتير الصادرة والواردة.
- الإيصالات وكشوف الحساب البنكية.
- العقود والرواتب.
- القوائم المالية والإقرارات.
- سجل الأصول.
فقدت إيصالاً؟ راجع هل يمكنني خصم مصروف دون إيصال؟
لماذا تشدد الهيئة على السجلات
ذكرت الهيئة الاتحادية للضرائب في خبرها بتاريخ 26 سبتمبر 2026 أن الاحتفاظ بكل المستندات التي تدعم المعلومات الواردة في الإقرارات أمر أساسي: فهذه السجلات تمكّن الهيئة من التحقق من الإيرادات والدخل الخاضع للضريبة والأهلية لإعفاء الأعمال الصغيرة. وعدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة يؤدي إلى غرامات إدارية.
في ضريبة الشركات، عدم الاحتفاظ بالسجلات يكلّف غرامة 10,000 درهم (20,000 درهم عند التكرار).
الشكل واللغة
النسخ الرقمية مقبولة إذا كانت كاملة وواضحة. وقد تطلب الهيئة ترجمة بعض السجلات أو كلها إلى العربية (ترجمة معتمدة).
الأساس النقدي أو أساس الاستحقاق
يمكن للنشاط إعداد حساباته على الأساس النقدي إذا كان دخله 3,000,000 درهم أو أقل، أو في حالات استثنائية بناءً على طلب (القرار الوزاري رقم 114 لسنة 2023). ويظل الأساس النقدي يتطلب سجلات كاملة لكل الأموال الداخلة والخارجة. التفاصيل: هل يمكنني استخدام الأساس النقدي؟
كيف يساعدك سولو بوكس
يُحفظ كل إيصال مع القيد الذي اعتمدته، ويمكنك تنزيل ملف الإثباتات (كل المستندات وملف CSV للقيود وسجل النشاط) في أي وقت. وتبقى مسؤولاً عن الاحتفاظ بنسختك الخاصة طوال المدة القانونية.
تحقق بالحاسبة المجانية: حاسبة مواعيد ضريبة الشركات ←
المصادر الرسمية
- Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated), Art. 51, 53 and 56 (تاريخ التحقق 20 أكتوبر 2026)
- Executive Regulation of the Tax Procedures Decree-Law (Cabinet Decision No. 74 of 2023, as amended), Art. 3 and 5 (تاريخ التحقق 20 أكتوبر 2026)
- Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) (تاريخ التحقق 20 أكتوبر 2026)
- Cabinet Decision No. 75 of 2023 on Corporate Tax administrative penalties, as amended (items 1, 2 and 14) (تاريخ التحقق 20 أكتوبر 2026)
- FTA news (26 September 2026): 30 September 2026 is the deadline for filing Tax Returns and paying Corporate Tax for the financial year ended 31 December 2025 (آخر تحديث للصفحة 28 سبتمبر 2026 · تاريخ التحقق 20 أكتوبر 2026)
- Ministerial Decision No. 114 of 2023 on Accounting Standards and Methods (تاريخ التحقق 20 أكتوبر 2026)
معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.