الإعفاء للأعمال الصغيرة والمناطق الحرة
هل أنا مؤهل لإعفاء الأعمال الصغيرة (عدم دفع ضريبة الشركات للأعمال الصغيرة)؟
يتوقف على التفاصيل: احتفظ بمستندات جيدة
القاعدة الأساسية
يمكن للنشاط في الإمارات أن يختار معاملته كمن ليس لديه ربح خاضع للضريبة عن سنة ضريبية إذا كان دخله في تلك السنة وفي كل سنة سابقة 3,000,000 درهم أو أقل (المصطلحات الرسمية: شخص مقيم، الإيرادات، اختيار الإعفاء). وقد مدّد القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 ذلك إلى السنوات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله (النص الرسمي منشور لدى وزارة المالية؛ صدر في 29 يوليو 2026، ويسري من اليوم التالي لنشره).
متى يختلف الأمر
- الإيرادات تعني كل الإيرادات في البيانات المالية، لا الربح فقط ولا نشاطاً واحداً.
- لا يتاح للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة ولا للشركات الأعضاء في مجموعات متعددة الجنسيات تتجاوز إيراداتها الموحدة 3.15 مليار درهم.
- يجب اختياره لكل فترة في الإقرار. وتبقى ملزماً بالتسجيل وتقديم الإقرار والاحتفاظ بالسجلات.
- أثناء تطبيقه لا تُرحّل خسائر تلك الفترة ولا صافي مصروفات الفائدة غير المخصومة، ولا تُستخدم الإعفاءات الأخرى عن تلك الفترة.
المستندات الواجب الاحتفاظ بها
- البيانات المالية أو سجلات الإيرادات لكل فترة
- إثبات الإقامة (الرخصة)
- الاختيار في كل إقرار
ما مدى الأمان؟
يتوقف على التفاصيل: احتفظ بمستندات جيدة متوسطة: الشروط صارمة وبعضها دائم (راجع سؤال المزالق).
متى تسأل مختصاً
اسأل إذا اقتربت إيراداتك من 3,000,000 درهم، أو كنت في منطقة حرة، أو لديك أكثر من شركة. من يمكنه التأكيد في حالتك: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (مختص معتمد من الهيئة)، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.
تحقق بالحاسبة المجانية: حاسبة إعفاء الأعمال الصغيرة ←
المصادر
- Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 21(1)–(2)
- Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief — Art. 2 and 3
- Ministerial Decision No. 131 of 2026 amending Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief (official text, Ministry of Finance, issued 29 July 2026) — Art. 1 (amending MD 73/2023 Art. 2(2))
- FTA Corporate Tax topic: Small Business Relief — Conditions and example
معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.
سجلات جاهزة طوال السنة
يقرأ سولو بوكس إيصالاتك، وتعتمد أنت كلاً منها، وتحصل على أرقام نهاية السنة لتقدّم إقرارك بنفسك.
دون بطاقة دفع، ودون أي التزام.
أسئلة ذات صلة
- أنا عامل مستقل برخصة شخصية. هل أخضع لضريبة الشركات؟
- ما مزالق الإعفاء للأعمال الصغيرة؟
- لدي شركة في منطقة حرة. هل أدفع 0% أم أستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة؟
- ما النسبة التي تدفعها شركتي إذا لم تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة؟
- هل يمكنني مسك سجلاتي على الأساس النقدي (عند دخول المال أو خروجه) بدلاً من أساس الاستحقاق؟