الإعفاء للأعمال الصغيرة والمناطق الحرة
لدي شركة في منطقة حرة. هل أدفع 0% أم أستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة؟
كثيراً ما تدقق فيه الهيئة الضريبية: انتبه
القاعدة الأساسية
يدفع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة 0% على الدخل المؤهل و9% على باقي ربحه الخاضع للضريبة. ويجب أن يكون له نشاط حقيقي وموظفون في المنطقة (المصطلح الرسمي: الجوهر الكافي)، وأن يحقق دخلاً مؤهلاً، وأن يتعامل بأسعار السوق مع الأطراف المرتبطة ويوثّق ذلك (المصطلحات الرسمية: السعر المحايد، أسعار التحويل)، وأن يستوفي شروطاً أخرى. وفقدان شرط واحد ينهي هذا الوضع من بداية تلك السنة الضريبية.
متى يختلف الأمر
- كثير من شركات الخدمات الفردية في المناطق الحرة التي تخدم عملاء في البر الرئيسي أو أفراداً لديها دخل غير مؤهل.
- شركة المنطقة الحرة التي ليست شخصاً مؤهلاً (بما فيها التي تختار وفق المادة 19 الخضوع للنسب العادية) تخضع كشركة البر الرئيسي وقد تختار الإعفاء للأعمال الصغيرة إذا كانت مؤهلة.
- فقدان وضع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة يسري من بداية الفترة التي لم يُستوفَ فيها شرط، وقد تمد القرارات التنفيذية الأثر إلى فترات لاحقة.
المستندات الواجب الاحتفاظ بها
- رخصة المنطقة الحرة
- تحليل أنواع الدخل والعملاء
- إثبات الجوهر (مقر، موظفون، قرارات تُتخذ في الدولة)
ما مدى الأمان؟
كثيراً ما تدقق فيه الهيئة الضريبية: انتبه مرتفعة: يعتمد الخيار على وقائع لا يمكن لإجابة عامة التحقق منها.
متى تسأل مختصاً
اطلب تأكيداً من وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة قبل إقرارك الأول. من يمكنه التأكيد في حالتك: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (مختص معتمد من الهيئة)، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.
تحقق بالحاسبة المجانية: حاسبة إعفاء الأعمال الصغيرة ←
المصادر
- Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 3(2), 18(1)–(3) and 19
- Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief — Art. 3(2)
معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.
سجلات جاهزة طوال السنة
يقرأ سولو بوكس إيصالاتك، وتعتمد أنت كلاً منها، وتحصل على أرقام نهاية السنة لتقدّم إقرارك بنفسك.
دون بطاقة دفع، ودون أي التزام.
أسئلة ذات صلة
- أنا عامل مستقل برخصة شخصية. هل أخضع لضريبة الشركات؟
- هل أنا مؤهل لإعفاء الأعمال الصغيرة (عدم دفع ضريبة الشركات للأعمال الصغيرة)؟
- ما مزالق الإعفاء للأعمال الصغيرة؟
- ما النسبة التي تدفعها شركتي إذا لم تستخدم الإعفاء للأعمال الصغيرة؟
- هل يمكنني مسك سجلاتي على الأساس النقدي (عند دخول المال أو خروجه) بدلاً من أساس الاستحقاق؟