Small Business Relief et zones franches
J’ai une société en zone franche. Je paie 0 % ou j’utilise la Small Business Relief ?
Souvent contrôlé par l’administration fiscale : prudence
La règle de base
Une Qualifying Free Zone Person paie 0 % sur ses revenus qualifiants et 9 % sur le reste de son bénéfice imposable. Elle doit avoir une vraie activité et du personnel dans la zone (terme officiel : adequate substance), tirer des revenus qualifiants, traiter aux prix du marché avec les parties liées et le documenter (termes officiels : arm’s length, prix de transfert), et remplir d’autres conditions. Manquer une condition met fin au statut depuis le début de l’année fiscale.
Quand c’est différent
- Beaucoup de sociétés de services d’un seul associé en zone franche, qui servent des clients du continent ou des particuliers, ont des revenus non qualifiants.
- Une société de zone franche qui n’est pas Qualifying Free Zone Person (y compris celle qui choisit, selon l’article 19, d’être imposée aux taux normaux) est imposée comme une société du continent et peut choisir la Small Business Relief si elle y a droit.
- La perte du statut de Qualifying Free Zone Person prend effet dès le début de l’exercice où une condition n’est plus remplie, et les décisions d’application peuvent prolonger l’effet sur les exercices suivants.
Pièces à garder
- Licence de zone franche
- Analyse des types de revenus et des clients
- Preuves de substance (locaux, personnel, décisions prises aux EAU)
Est-ce risqué ?
Souvent contrôlé par l’administration fiscale : prudence Élevé : le choix dépend de faits qu’une réponse générale ne peut pas vérifier.
Quand demander à un professionnel
Faites-le confirmer par un agent fiscal enregistré auprès de la FTA avant votre première déclaration. Qui peut le confirmer pour votre cas : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA (un professionnel agréé par l’administration fiscale des EAU), ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.
Vérifiez avec le calculateur gratuit: Calculateur Small Business Relief →
Sources
- Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 3(2), 18(1)–(3) and 19
- Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief — Art. 3(2)
Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.
Des registres prêts toute l’année
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Questions liées
- Je suis freelance avec une licence personnelle. Suis-je soumis à l’impôt sur les sociétés ?
- Ai-je droit à la Small Business Relief (aucun impôt sur les sociétés pour les petites entreprises) ?
- Quels sont les pièges de la Small Business Relief ?
- Quel taux paie ma société si elle n’utilise pas la Small Business Relief ?
- Puis-je tenir mes comptes selon la méthode de caisse (quand l’argent entre ou sort) plutôt qu’en droits constatés ?