ضريبة القيمة المضافة
ما الضريبة على مصروفاتي التي لا يمكنني استردادها (ضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد)؟
يتوقف على التفاصيل: احتفظ بمستندات جيدة
القاعدة الأساسية
لا يمكنك استرداد الضريبة التي دفعتها (المصطلح الرسمي: ضريبة المدخلات) على ضيافة غير الموظفين، وعلى السيارات المشتراة أو المستأجرة للنشاط والمتاحة للاستخدام الشخصي، وعلى السلع أو الخدمات المقدَّمة مجاناً للموظفين لمنفعتهم الشخصية.
متى يختلف الأمر
- الطعام والمشروبات في السياق المعتاد لاجتماع ليست ترفيهاً.
- المركبات التي ليست «مركبات آلية» بالمعنى النظامي (شاحنات، رافعات شوكية)، وسيارات الأجرة المرخصة، ومركبات الطوارئ، وسيارات نشاط التأجير خارج المنع.
- مزايا الموظفين قابلة للاسترداد إذا فرضها قانون العمل، أو نص عليها عقد أو سياسة موثقة لتمكين الموظف من أداء دوره وكانت ممارسة عمل معتادة؛ والتأمين الصحي للموظفين وعائلاتهم (زوج أو زوجة واحدة وحتى ثلاثة أطفال دون 18 سنة) قابل للاسترداد.
- الضريبة القابلة للاسترداد لا تُخصم أيضاً من ضريبة الشركات؛ والضريبة غير القابلة للاسترداد جزء من التكلفة.
المستندات الواجب الاحتفاظ بها
- الفواتير الضريبية
- ملاحظة بمن يستفيد (عملاء، موظفون)
- سياسة استخدام المركبات
ما مدى الأمان؟
يتوقف على التفاصيل: احتفظ بمستندات جيدة متوسطة: استرداد ضريبة ممنوعة عن طريق الخطأ تصحيح شائع.
متى تسأل مختصاً
اسأل عن المركبات ومزايا الموظفين. من يمكنه التأكيد في حالتك: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (مختص معتمد من الهيئة)، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.
تحقق بالحاسبة المجانية: حاسبة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ←
المصادر
- Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 53(1)–(4)
- FTA public clarification: non-recoverable input tax on entertainment services — FTA public clarification
- Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 54 and 55
- Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 33(7)
معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.
سجلات جاهزة طوال السنة
يقرأ سولو بوكس إيصالاتك، وتعتمد أنت كلاً منها، وتحصل على أرقام نهاية السنة لتقدّم إقرارك بنفسك.
دون بطاقة دفع، ودون أي التزام.