الوجبات والسفر والهدايا
هل الهدايا للعملاء قابلة للخصم؟
يتوقف على التفاصيل: احتفظ بمستندات جيدة
القاعدة الأساسية
التكاليف التي تكون لأجل النشاط وحده تُحتسب. واستضافة شركاء العمل تُحتسب بنسبة 50%. أما التبرعات والهدايا لجهة ليست على القائمة الرسمية (المصطلح الرسمي: جهة ذات نفع عام مؤهلة) فلا تُحتسب.
متى يختلف الأمر
- الهدايا للأصدقاء أو العائلة شخصية.
- الهدايا التي تكون تذاكر أو عشاءً أو تجارب للعملاء تُعامل كضيافة (50%).
- الهدية التي هي في الواقع تبرع لجهة تخضع لقاعدة التبرعات.
- ضريبة القيمة المضافة: إذا استرددت ضريبة المدخلات على سلع قُدمت كهدايا تجارية أو عينات، فإن تقديمها توريد مفترض (تستحق ضريبة المخرجات)، ما لم تتجاوز قيمتها لكل مستلم خلال 12 شهراً 500 درهم.
المستندات الواجب الاحتفاظ بها
- الفاتورة
- قائمة المستلمين وسبب العمل
- لضريبة القيمة المضافة: المجموع لكل مستلم خلال 12 شهراً
ما مدى الأمان؟
يتوقف على التفاصيل: احتفظ بمستندات جيدة متوسطة: الهدايا الباهظة والهدايا لأشخاص لا صلة عمل لهم كثيراً ما يُعترض عليها.
متى تسأل مختصاً
اسأل قبل تقديم هدايا باهظة أو إذا كنت تسترد ضريبة القيمة المضافة عليها. من يمكنه التأكيد في حالتك: وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (مختص معتمد من الهيئة)، أو المراجعة الاختيارية لنهاية السنة في سولو بوكس.
إذا كنت لا تدفع ضريبة الشركات هذا العام (إعفاء الأعمال الصغيرة): إذا استخدمت إعفاء الأعمال الصغيرة هذا العام، فلن تدفع ضريبة الشركات أصلاً، لذا لا يغيّر هذا المصروف ضريبتك عن تلك السنة. احتفظ بالمستندات مع ذلك: فهي تثبت رقم دخلك، وتفيدك إذا لم تعد مؤهلاً لاحقاً.
تحقق بالحاسبة المجانية: حاسبة إعفاء الأعمال الصغيرة ←
المصادر
- Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 32 and 33(1)
- Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 12(4)
- Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 5(1)
معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. قد يختلف وضعك.
سجلات جاهزة طوال السنة
يقرأ سولو بوكس إيصالاتك، وتعتمد أنت كلاً منها، وتحصل على أرقام نهاية السنة لتقدّم إقرارك بنفسك.
دون بطاقة دفع، ودون أي التزام.