Famille, rémunération et avantages
Ma société peut-elle payer les frais de scolarité de mes enfants comme une charge ?
Souvent contrôlé par l’administration fiscale : prudence
La règle de base
Les dépenses personnelles et familiales ne sont pas des dépenses de l’entreprise et ne comptent pas, même si le compte de la société les paie. La rémunération d’un vrai travail, y compris des avantages comme une prise en charge de la scolarité, est une dépense de l’entreprise quand elle est prévue par un contrat.
Quand c’est différent
- Salarié (sans lien avec vous) : des frais de scolarité ou une allocation scolaire prévus dans le contrat de travail ou une politique écrite du personnel sont en général déductibles au titre des frais de personnel.
- Gérant-associé d’une société (par exemple une FZ-LLC) : vous êtes une personne liée. Un avantage comme la scolarité n’est déductible que s’il fait partie de votre rémunération documentée (contrat de travail ou décision des associés), que l’ensemble correspond à la valeur de marché du travail réellement fait, et qu’il est engagé pour l’activité.
- Établissement individuel ou freelance (personne physique) : vous ne pouvez pas être votre propre salarié. Payer la scolarité de vos enfants avec l’argent de l’activité est un prélèvement personnel, non déductible.
- Payé sans contrat ni décision, ou « parce que la société a de la trésorerie » : traité comme une dépense personnelle ou une distribution, pas comme une charge déductible.
- TVA : la scolarité dans une école reconnue est en général au taux zéro, il y a donc souvent peu de TVA en jeu. Quand de la TVA est facturée (par exemple transport ou uniformes), la taxe sur les avantages donnés aux salariés pour leur usage personnel n’est en général pas récupérable, sauf si le droit du travail impose l’avantage, ou si un contrat ou une politique écrite le prévoit pour que le salarié puisse exercer son rôle et que c’est une pratique normale.
Pièces à garder
- Contrat de travail ou décision des associés mentionnant l’avantage scolaire
- Bulletins de paie montrant l’avantage dans la rémunération
- Preuve que la rémunération totale est conforme au marché pour le poste (pour une personne liée)
- Factures de l’école cohérentes avec l’arrangement
Est-ce risqué ?
Souvent contrôlé par l’administration fiscale : prudence Élevé pour un gérant-associé ou un membre de la famille : c’est un point de contrôle classique. Faible à moyen pour un salarié sans lien avec un contrat clair.
Quand demander à un professionnel
Faites-le confirmer par un agent fiscal enregistré auprès de la FTA avant de mettre en place une rémunération incluant la scolarité pour vous ou un proche. Qui peut le confirmer pour votre cas : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA (un professionnel agréé par l’administration fiscale des EAU), ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.
Si vous ne payez aucun impôt sur les sociétés cette année (Small Business Relief): Si vous utilisez la Small Business Relief cette année, vous ne payez de toute façon aucun impôt sur les sociétés : cette dépense ne change donc pas votre impôt de l’année. Gardez quand même les pièces : elles justifient vos recettes et comptent si vous ne remplissez plus les conditions plus tard.
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Sources
- Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 28(2)(a), 36(1)–(2), 34
- FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Sections on employee benefits and payments to Connected Persons
- Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 40(1) and 53(1)(c)
Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.
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Questions liées
- Puis-je verser un salaire à mon conjoint ou à un proche depuis la société ?
- Je suis seul associé de ma FZ-LLC. La société peut-elle me verser un salaire déductible ?
- Salaire ou dividendes : qu’est-ce qui est mieux pour moi, seul associé ?
- Je suis freelance ou établissement individuel. L’argent que je prends pour moi est-il une charge ?
- L’assurance santé pour moi et ma famille est-elle déductible ?
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