Dépenses courantes
Ma société peut-elle déduire ma voiture, l’essence et le parking ?
Dépend des détails : gardez de bonnes pièces
La règle de base
L’impôt sur les sociétés ne permet de déduire que les dépenses faites uniquement pour l’entreprise (terme officiel : « wholly and exclusively »). Quand une dépense sert à la fois à l’entreprise et à la vie privée, seule la part professionnelle compte : celle que vous pouvez clairement identifier, ou une part juste calculée de façon raisonnable.
Quand c’est différent
- Un véhicule utilisé uniquement pour l’activité (par exemple une camionnette de livraison, ou une voiture laissée au local et jamais utilisée en privé) peut être déductible en totalité.
- L’essence, les péages Salik et le parking d’un déplacement professionnel documenté sont des coûts professionnels ; le trajet domicile-travail et l’usage familial ne le sont pas.
- Si la voiture vous appartient et que la société vous rembourse les kilomètres professionnels à un tarif raisonnable, le remboursement est un coût professionnel s’il s’appuie sur un carnet de bord.
- TVA : la taxe payée à l’achat, à la location ou en leasing d’une voiture disponible pour un usage personnel n’est pas récupérable. Les véhicules hors de la définition TVA du « véhicule à moteur » (par exemple camions et fourgons de marchandises non conçus pour transporter des passagers), les taxis agréés et les voitures d’une activité de location sont hors de ce blocage.
Pièces à garder
- Carnet de bord (date, destination, motif, kilomètres)
- Reçus d’essence, de parking et de péage
- Contrat d’achat, de leasing ou de location
- Une justification écrite du pourcentage professionnel retenu
Est-ce risqué ?
Dépend des détails : gardez de bonnes pièces Déclarer à 100 % professionnelle une voiture unique qui est aussi la voiture familiale est un point de contrôle fréquent. Un pourcentage raisonné, appuyé par un carnet de bord, se défend beaucoup mieux.
Quand demander à un professionnel
Faites confirmer le pourcentage si la voiture coûte cher, si vous voulez déduire plus qu’une part professionnelle modeste, ou si vous comptez récupérer la TVA. Qui peut le confirmer pour votre cas : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA (un professionnel agréé par l’administration fiscale des EAU), ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.
Si vous ne payez aucun impôt sur les sociétés cette année (Small Business Relief): Si vous utilisez la Small Business Relief cette année, vous ne payez de toute façon aucun impôt sur les sociétés : cette dépense ne change donc pas votre impôt de l’année. Gardez quand même les pièces : elles justifient vos recettes et comptent si vous ne remplissez plus les conditions plus tard.
Vérifiez avec le calculateur gratuit: Calculateur Small Business Relief →
Sources
- Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1) and 28(3)
- Executive Regulation of the VAT Decree-Law (Cabinet Decision No. 52 of 2017, as amended up to 2025) — Art. 53(1)(b), 53(2)(b) and 53(4)
- FTA Corporate Tax Guide: Determination of Taxable Income (CTGDTI1) — Section on expenditure incurred for more than one purpose
Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.
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