Dépenses courantes
Les honoraires d’un agent fiscal, d’un audit, d’un avocat ou d’un consultant sont-ils déductibles ?
En général sans souci si vous gardez les pièces
La règle de base
Les dépenses faites uniquement pour l’entreprise, qui ne sont pas l’achat d’un bien durable (terme officiel : pas de nature capitale), se déduisent du bénéfice de l’année qu’elles concernent. Les honoraires suivent la même règle que toute autre dépense.
Quand c’est différent
- Les honoraires pour une affaire personnelle ou familiale (vos affaires privées, un dossier juridique familial, un bien privé) sont personnels, pas des frais de l’entreprise.
- Quand une même facture couvre un travail professionnel et un travail personnel, seule la part professionnelle compte.
- Les honoraires liés à l’achat d’un bien durable ne sont pas une simple dépense de l’année (terme officiel : de nature capitale) : voir la question sur les ordinateurs et l’équipement.
- Les honoraires versés au propriétaire, à un dirigeant ou à un de leurs proches (une personne liée, Connected Person) ne se déduisent que dans la mesure où ils correspondent à la valeur de marché.
Pièces à garder
- Facture au nom de l’entreprise, qui décrit le service
- Lettre de mission ou contrat, s’il y en a un
- Preuve de paiement
- Facture fiscale avec la TVA si vous êtes inscrit à la TVA
Est-ce risqué ?
En général sans souci si vous gardez les pièces Faible quand la facture est au nom de l’entreprise, décrit un service professionnel et que le prestataire n’est pas lié.
Quand demander à un professionnel
En général pas nécessaire. Demandez quand le travail mélange affaires professionnelles et personnelles, ou quand les honoraires vous sont versés, à vous ou à un proche. Qui peut le confirmer pour votre cas : un agent fiscal enregistré auprès de la FTA (un professionnel agréé par l’administration fiscale des EAU), ou la relecture de fin d’année (optionnelle) dans SoloBooks.
Si vous ne payez aucun impôt sur les sociétés cette année (Small Business Relief): Si vous utilisez la Small Business Relief cette année, vous ne payez de toute façon aucun impôt sur les sociétés : cette dépense ne change donc pas votre impôt de l’année. Gardez quand même les pièces : elles justifient vos recettes et comptent si vous ne remplissez plus les conditions plus tard.
Vérifiez avec le calculateur gratuit: Calculateur Small Business Relief →
Sources
- Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses (consolidated, unofficial English translation) — Art. 28(1), 36(1) and 36(2)
- Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax (consolidated) — Art. 54 and 55
Information générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut être différente.
Des registres prêts toute l’année
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